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Eu tentei alguns comerciantes e tinha resultados mistos. Alguns fizeram um pouco, mas de dinheiro, mas um perdeu muito. No final, eu decidi deixá-lo, mas eu espero que o dinheiro pode ser feito se você sabe o que procurar. Responder por ZuluTrade enviado 3 de janeiro de 2017: Obrigado por tomar o tempo para nos fornecer os seus comentários. A sua satisfação com os nossos serviços significa muito para nós, por isso vamos continuar a fazer o nosso melhor para garantir que nossos serviços atendem a um alto padrão. Tenha em atenção que temos gestores de conta à mão, que podem responder a quaisquer perguntas que possam ter e orientá-lo através de quaisquer aspectos relativos a Comerciantes, o que poderá resultar confuso. Se você precisar de ajuda imediata, saiba que nossos agentes de suporte ao vivo estão sempre aqui para você. A equipe de garantia de qualidade ZuluTrade Recomendado, mas tome cuidado Eu tenho usado o comércio zulu e fora por um par de anos. 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Algo parecido. Eu ganhei dinheiro. Mas eu senti que eles eram muito difíceis de usar. Talvez eu não sou tecnicamente inclinado o suficiente. Certamente o melhor no que eles fazem. Responder por ZuluTrade enviado 3 de janeiro de 2017: Obrigado pelo seu feedback informativo. Se alguma vez tiver algum problema, saiba que nossa Equipe de Suporte está sempre aqui para que você possa fornecer assistência imediata. Além disso, por favor, compartilhe todas as grandes idéias conosco que você pode ter para melhorar o nosso novo site e tornando-o ainda mais user-friendly Tomamos nossos usuários039 comentários a sério e fará o que pudermos para incorporar suas idéias em nossos serviços prestados. A equipe de garantia de qualidade ZuluTrade Eu acho que seu cliente pode querer ler este artigo sobre tge proprietário do zulutrade. A Associação Nacional de Futuros (NFA) apresentou uma queixa contra uma das primeiras plataformas de negociação social e de cópia mais utilizadas na indústria de varejo FX Zulutrade. A queixa, que cita tanto a Zulutrade como o seu proprietário e CEO, Leon Yohai, ambas as entidades com sede na Grécia, abrange vários aspectos, incluindo falha na cooperação com as NFAs sobre procedimentos de combate ao branqueamento de capitais, E faz referência à empresa que conduziu negócios com aproximadamente 400 clientes em regiões geográficas nas quais Zulutrade está proibido de fazer negócios, incluindo o Irã, a Síria e o Sudão. De acordo com a queixa da NFA, Zulutrade, que está localizado na Grécia, tem uma história de problemas de regulação, e as descobertas recentes NFAs levaram a esta ação potencial. A NFA afirma que a Zulutrade classificou de forma incorreta os recebíveis de corretores norte-americanos e estrangeiros e não registrou certos saldos de responsabilidade. Especificamente, Zulutrade incorretamente incluiu comissões ganhas mais de 30 dias antes como corrente o que levou a Zulutrade overstating ativos circulantes em 1.870, o que também resultou em uma diminuição de uma taxa de corte de 820.Mais, em maio de 2017, Zulutrade fez pagamentos totalizando 6.529 para passivos Incorridos em abril de 2017, para sinalizar provedores e indivíduos que encaminharam clientes para a Zulutrade, no entanto, a Zulutrade não registrou um passivo correspondente em seu cálculo de capital líquido de 30 de abril de 2017. A Zulutrade firmou um acordo intercompany com sua afiliada, Zulutrade LTD (Zulu LTD), através da qual Zulu pagou abatimentos Zulu LTD para certas transações executadas em 30 de abril de 2017. Zulutrade LTDs contas de clientes. No início de cada mês, Zulu fez pré-pagamentos para Zulutrade LTD com base em uma estimativa para o mês. Como resultado, a Zulutrade registrou uma diminuição no caixa e um aumento nos ativos pré-pagos correntes, que a Zulutrade classificou incorretamente como um ativo circulante. A diminuição de caixa causou Zulutrade para cair abaixo de seu requisito mínimo de ANC em três datas 5 de fevereiro de 2017, março 3,2017 e março 4,2017. Em virtude dos actos e omissões acima referidos. Zulutrade é acusado de violações da Requisitos Financeiros NFA Seção 5 (a). Política de combate à lavagem de dinheiro A queixa da NFA alega que a Zulutrade confiou em quatro negociantes de forex para implementar e garantir a conformidade com as exigências do programa de identificação de clientes Zulutrades (ClP). Dois desses distribuidores, Triple A Experts lnvestment Services SA (Triplo A) e MIG Bank, Ltd. (MlG) (agora conhecidos como Swissquote Bank Ltd (Swissquote)) estão localizados em países estrangeiros Grécia e Suíça e não são regulados pela NFA ou A CFTC. Além disso, nenhuma dessas entidades está sujeita a um programa de conformidade sob o BSA ou regulamentado por um regulador funcional federal Zulutrades programa AML especificamente afirma que Zulu vai confiar no FCM ou negociante forex para executar o programa de identificação do cliente se a confiança é razoável sob a circunstâncias. Além disso, isso é necessário se a outra instituição financeira está sujeita a um requisito de programa de conformidade AML sob a BSA e é regulamentada por um regulador funcional federal e se a outra instituição financeira celebra um contrato exigindo que ela certifique anualmente a Zulutrade que implementou Um programa AML e que irá executar os requisitos especificados que é necessário para executar. De acordo com os procedimentos AML da Zulutrades, a Zulutrade é obrigada a realizar revisões contínuas das contas de clientes durante o processo de abertura da conta, assim como após as contas serem abertas e as contas estarem ativamente sendo negociadas. O objectivo destas revis�s � identificar bandeiras vermelhas sugestivas de actividade suspeita, e. Um cliente se envolve em extensa, súbita ou inexplicada atividade de fio, especialmente transferências eletrônicas envolvendo países com leis de sigilo bancário). Enquanto a Zulutrade realizou um alto nível de revisão de informações de clientes se a empresa interagiu com esse cliente, a Zulutrade não revisou a atividade em Suas contas de cliente para bandeiras vermelhas relacionadas ao financiamento de conta de cliente e atividade de dinheiro e, em vez disso, deixou essa responsabilidade a seus negociantes de forex nacionais e estrangeiros. Finalmente, Zulutrade nunca tinha tido uma auditoria independente de seu programa de LMA executado desde que se tornou um IB em outubro de 2017. NFA cita queixa anterior e liquidação Dentro desta queixa, o NFA olha seu exame prévio de Zulutrade. Em 2017, a queixa da NFA contra a Zulutrade por não ter mantido o mínimo necessário de capital líquido ajustado e não ter mantido os livros e registros exigidos. Naquela época, Zulutrade resolvido o caso de 2017, concordando em pagar uma multa de 10.000. Mais recentemente, em setembro de 2017, o Escritório de Controle de Patrimônio Estrangeiro (OFAC) do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos tomou uma ação judicial contra Zulutrade por apresentar contas de mais de 400 indivíduos de lran, Sudão e Síria, países com os quais Zulutrade estava proibido fazendo negócios. Como resultado, Zulutrade foi multado em 200.000 na ação OFAC. A Commodity Futures Trading Commission (CFTC) também tomou uma ação em setembro de 2017 contra a Zulutrade, acusando a empresa de não supervisionar o seu programa de branqueamento de capitais por não implementar seus procedimentos de rastreamento de potenciais titulares de contas para determinar se eram da OFAC Países em desenvolvimento. Zulutrade resolvido o caso CFTC, concordando em pagar uma pena 150.000 civil penalização monetária e disgorge lucros de 80.000 naquele momentoRated como Scam por Forex Peace Army Calendário INVESTTECH E EVENTOS: Conta 9752 Eu comprei Fapturbo em 011909. Fapturbo é um robô de negociação automatizado que os comércios Pares de Forex, de acordo com configurações proprietárias. Também conhecido como EA (Expert Advisor), Fapturbo trabalha entrando e saindo de negócios automaticamente, o que significa que um tem que ter um computador em todo o tempo ou contratar um serviço para fazer isso para você, como VPS (Virtual Private Server ). Eu mantive um computador em 245, permitindo assim Fapturbo para o comércio. Meu primeiro corretor era um pouco lento em executar comércios e teve margens maiores do que Fapturbo necessário. Um dos técnicos da Fapturbo sugeriu Investtechfx (ITFX) porque eles tinham spreads menores e pips de cinco dígitos. Isso permitiu Fapturbo couro cabeludo mais negócios com menos spreads, aumentando assim as chances de profittrade. Entrei em contato com a Investtech em maio de 2009 e enviei um total de seis depósitos, nos seguintes montantes, nas seguintes datas: 052909 3.000 por transferência bancária da Pacific Western Bank 081509 1.400 via PayPal 082009 3.000 via transferência bancária da Pacific Western Bank 061810 4.000 via Pacific Western Bank 010810 10.000 via transferência bancária da Scottrade (Stock Broker) 081810 3.000 via transferência bancária da Pacific Western Bank Assim, os depósitos totais foram 24.400. (Eu estou procurando outro depósito possível de ... para o qual eu não consigo encontrar a papelada Investtech indicou meus depósitos totais foram mais de 25K.) Para crédito Investtechs, para alguns dos depósitos, eles creditado minha conta 10 como um bônus de depósito. Eles não fizeram isso por cada depósito e eu não tenho um registro pessoal de quanto eles me deram, só que ocorreu às vezes e não por mais de dez por cento (Veja abaixo uma lista desses bônus com base em dados enviados pela Investtech ). Eu usei esses bônus para o comércio, gerando comissões da Investtech em milhares de negócios ao longo de 14 meses. (Eu vi em uma das folhas de dados que eu tinha gerado mais de 52K em comissões para Investtech.) Eu baixei a plataforma de negociação, MT4, que Investtech forneceu e, em seguida, instalou Fapturbo com êxito. Assim comecei minha experiência comercial em maio de 2009 com a Investtech. Reclamação 1: Investechfx recrutou-me como um novo comerciante EUA quando eles não foram registed com CFTC ou NFA. A Investtech estava muito entusiasmada com a abertura de uma conta comercial com eles. Como mencionado acima, eles ofereceram incentivos de bônus e apoiaram plenamente o uso de EAs. No meu caso, Investtech alegou ter centenas de clientes em todo o mundo que usam com sucesso Fapturbo. Investtech também foi útil para fornecer suporte técnico, inicialmente, mas nos próximos 14 meses, cada vez menos. Em última análise, eles eram muito difíceis de alcançar e não retornaram perguntas por e-mail, às vezes por semanas. Muitas vezes eu tive dificuldades técnicas com o software e pedi ajuda. Em vez de falar com o suporte técnico, eu geralmente cheguei a sua recepcionista, cujo único conhecimento técnico parecia estar refletido nas declarações repetidas regularmente, desligar o computador e reiniciar. Depois de algum tempo, eu costumava receber e-mails do investtech com instruções, principalmente que minha conta tinha sido redefinida e que eu deveria tentar o software novamente. Isso geralmente resolveu meus problemas. Minha conta cresceu, todo o caminho até mais de 42.000 (capital próprio), em seguida, encolheu, todo o caminho para cerca de 19.000 (capital próprio), em seguida, cresceu de volta novamente para 37.200 (capital). Isso ocorreu durante oito ou mais meses. Isso 37,200 foi o meu patrimônio que é, depois de fechar todos os comércios, mesmo aqueles que estavam perdendo dinheiro, eu teria como um saldo remanescente, 37,200 na minha conta. Se meus negócios existentes resolvidos em meu favor, meu patrimônio teria sido consideravelmente maior. Esta foi a minha compreensão de como o software apresentou os meus dados financeiros desde o início, que foi confirmado inúmeras vezes pela equipe da Investtech por telefone. Troquei cerca de 10 a 15 negócios por dia com o robô, em média, e outro 5-10 por dia por conta própria, usando análise de gráfico. Quase todos os negócios de robôs fecharam no mesmo dia em que foram iniciados. O valor patrimonial da minha conta produziu muitos altos e baixos financeiros ao longo de muitos meses. No entanto, em qualquer semana, o mercado não se moveu o suficiente para qualquer grande perda, especialmente porque minhas posições não eram grandes, nem numerosos no final de um dado dia. Em qualquer semana, o meu saldo seria para cima ou para baixo por apenas cerca de 1.200. Qualquer movimento significativo, como mencionado acima, seria durante meses e meses, como tem sido o caso através do meu presente litígio. Reclamação 2: A Investtech não me enviaria nenhum produto da minha conta. Por volta de junho de 2017, liguei para a Investtech e solicitei que me enviassem 5.000 da minha conta para cobrir despesas médicas familiares. No momento, meu saldo patrimonial era cerca de seis vezes esse valor. Eles não voltar a minha chamada por cerca de duas semanas. I tiver falado o pedido, mas com uma chamada de um gentleman com um forte sotaque, declarando I não poderiam retirar dinheiro. (Eu revisei minhas notas e não consigo encontrar o nome dele, mas de memória, eu acredito que ele se chama Alan.) Ele afirmou que eu tinha sido colocado no VIP Club e que eu não poderia retirar dinheiro por um ano a partir de quando eu tinha conseguido um Saldo de 25.000 ou mais. Ele afirmou que eu poderia retirar dinheiro em agosto de 2017. Eu nunca tinha ouvido falar disso, um corretor não permitindo que um investidor para retirar seu próprio dinheiro. Este representante da investtech afirmou que esses termos estavam no site. Eu nunca encontrei este no site. Ele me disse para continuar negociando. Eu senti como se minha conta tivesse sido seqüestrada, mas desde que eu não poderia começar todo o dinheiro para fora e eu estava lucrando, eu continuei negociando. Reclamação 3: A Investtech me enviou atualizações defeituosas que desativaram o software de negociação para operações manuais e de robôs. A Investtech não conseguiu resolver os problemas técnicos criados por essas atualizações. Em maio-junho de 2017, a Investtech começou a enviar upgrades para a plataforma MT4. O primeiro instalado bem e nada influenciou que é, minhas cartas e configurações permaneceu intacta e Fapturbo continuou a trocar automaticamente. A segunda atualização limpou meus gráficos e configurações, embora Fapturbo ainda trabalhou depois que eu re-instalado todos os gráficos e configurações. A terceira atualização desativou MT4. Eu não conseguia fazer isso segurar meus ajustes e Fapturbo tornou-se errático, negociando apenas um pouco, embora com sucesso quando fez o comércio. Reclamação 4: A Investtech não fecharia os negócios por telefone quando solicitado, apesar de ter feito tantas vezes historicamente. Reclamação 5: A Investtech não forneceu suporte técnico após horas, apesar de ter dito na ocasião da abertura da conta que tal existe 245. Reclamação 6: A Investtech não conseguiu fechar a minha conta em tempo hábil. Em 8 de setembro de 2017, San Diego, Califórnia, bem como a maior parte do Arizona, partes do Novo México e Upper West Baja California, no México experimentou uma queda de energia maciça que durou cerca de dez horas. Isso causou o meu computador e Fapturbo para parar. Quando cheguei em casa do trabalho, liguei para o Investtech para verificar minhas posições, temendo que Fapturbo tivesse aberto cargos, e depois se tornado incapacitado e incapaz de fechar posições quando necessário. Liguei às 8:00 p. m. PST (11:00 p. m. tempo de Toronto), e falou com Kevin Chan, que verificou a minha conta, e disse que não havia novas posições abertas criadas por Fapturbo. Ele confirmou o meu saldo de capital naquele momento como 37, 233. Eu disse-lhe MT4 deixou de funcionar e fechar todas as minhas posições para proteger esse valor. Kevin informou-me que ele não tinha autoridade para fazê-lo, e que não havia ninguém em serviço que poderia como era depois de horas. Fiquei espantado que não havia ninguém em serviço para emergências como o mercado Forex está aberto 245. (Quando eu abri minha conta com a Investtech em maio de 2009, foi-me dito que havia pessoal técnico em serviço 245. Isso fazia parte das vendas da Investtechs Mas como não estava em perigo de perder, não fiz nada, a não ser que interrompesse todo o comércio presente e futuro. Neste momento, eu tinha cerca de sete a dez negócios em aberto restante para um saldo negativo (AKA Floating PL) de cerca de 7K-8K. Isto, mais o 35K igualou o contrapeso total de aproximadamente 43K. Reclamação 7: Investtech desligar o seu site antes de abordar os meus problemas. Fiquei desanimado com o apoio técnico deficiente, especialmente porque MT4 já não era confiável, por isso em 09152017, contactei Investtech novamente, desta vez por e-mail, pedindo-lhes para fechar todas as minhas posições e mais, para fechar a minha conta. Eu esperava que o meu saldo não fosse inferior a 35.000 devido a flutuações normais do mercado durante cerca de uma semana (43K menos 8K em negociações negativas abertas equivale a 35K no capital). Recebi um e-mail da Investtech no 09152017, meia hora depois, afirmando que minha conta havia sido redefinida. Eles me enviaram uma senha temporária (fx847). (Pelo menos eles reconheceram o software MT4 já não funcionou até fixado.) Seguindo suas instruções, eu entrei, mas não foi capaz de obter MT4 para trabalhar. Parecia estar morto. Eu raciocinei que era demasiado corrupted, porque o software pode tornar-se de vez em quando, neste caso engendrado por atualizações seqüenciais de Investtechfx. Eu não tinha trocado desde a manhã de 08 de setembro, então eu desinstalado MT4 e, em seguida, fui ao site Investtechs para baixar uma nova cópia, pensando que eu poderia pegar a negociação novamente com uma cópia viável e um novo PW (senha). O site da Investtechs tinha um banner bem no meio da página de abertura, afirmando que eles não trabalhavam mais com clientes dos EUA. Nenhum dos botões que eu normalmente uso para baixar MT4 funcionou. Eu estava trancada. Em 16 de setembro de 2017, enviei outro e-mail solicitando a Investtech fechar minha conta, e não redefini-la. Em 20 de setembro, recebi um e-mail da Investtech afirmando que parte do requisito para o encerramento da conta é fechar todas as posições em aberto para que possamos encaminhar o pedido para a compensação partem para ser finalizado. Infelizmente, não podemos fechar as posições para os clientes sob quaisquer circunstâncias. Esta não foi a minha experiência com a Investtech há 14 meses. Eles fecharam muitas posições individuais, especialmente quando MT4 se comportou mal. Por exemplo, entre as datas de 07192018 e 08272018 Investtech fechou manualmente vinte e três negócios no meu pedido de telefone porque o software não. Em 21 de setembro de 2017, enviei outro e-mail para a Investtech, informando que não consegui fechar minhas posições (porque o software estava extinto e não consegui fazer o download do site da Investtechs). I também chamado Investtech e Falamos até o Recepcionista o dia antes. (Eu estava tendo problemas de computador não relacionados e tinha apenas e-mail por um curto período de tempo.) A recepcionista afirmou Investtech iria fechar todas as posições na minha conta, mas não me enviar dinheiro via PayPal (que a forma mais barata para evitar taxas de transferência bancária) Porque o equilíbrio era muito grande. Ela afirmou que o saldo foi mais de 35.000 (capital próprio). Assim, em meu email, eu forneci a informação transferir o contrapeso inteiro a minha união de crédito. Reclamação 8: A Investtech retomou os incentivos comerciais que foram dados para encorajar depósitos e operações. Mais tarde, no dia 21 de setembro de 2017, recebi um e-mail da Investtech informando que fecharam todas as minhas posições em aberto e ajustei o bônus no valor de 1000 da sua conta, que foi fornecido a você apenas para fins comerciais. O último depósito que fiz à Investtech foi mais de um ano antes, e eles agora pensavam em recuperar o bônus, que também os fazia milhares de dólares em comissões (eu vi em um dos resumos de dados que consegui montar por conta própria , Usando seus dados, que eu gerei mais de 52K em comissões para Investtechfx.) Nunca houve qualquer menção em todos os meus contatos com a Investtech que esses bônus de negociação seria revogada, uma vez dado, e usado para beneficiar a ambos. Neste mesmo e-mail, a Investtech solicitou novamente minhas informações de transferência bancária, que forneci. (Eu comentei que eles não tinham integridade, referindo-se a recuperar o bônus de negociação dado anteriormente.) Em 22 de setembro de 2017, recebi um e-mail da Investtech afirmando: Enviamos o saldo total para a conta bancária em seu nome e sua conta Sido fechado. Antecipando a necessidade de registros para fins de imposto de 2017, em 23 de setembro de 2017, enviei um e-mail para a Investtech solicitando informações sobre o histórico de minhas contas. Em 2018, eu baixei este do site e mostrei um lucro de cerca de 10.000 para 2018. Eu paguei impostos sobre esse montante para o nosso IRS, e eu esperava ganhos semelhantes para 2017. Investtech não respondeu, e eu tinha, até este ponto , Não puderam acessar quaisquer registros de transações. Queixa9: a Investtech manteve 28.776,88. Enquanto isso, os fundos foram transferidos para a minha cooperativa de crédito, via fio. A quantidade transferida foi de 8.456,12. Enviei imediatamente um e-mail para a Investtech afirmando que 8,800 tinham sido enviados (typoshould ter sido 8,400) e perguntou se talvez eles tinham enviado dinheiro da conta errada, também para enviar o resto. (No 09082017, Kevin Chan indicou que a conta tinha 37.233 no patrimônio. Esse menos 8456.12 é igual a 28.776,88.) Mais tarde naquele dia, enviei outro e-mail re-iterating seu erro e pedindo-lhes para verificar os números de roteamento bancário e para me enviar registros de Impostos, e agora fins contábeis. Também em 23 de setembro de 2017, enviei um e-mail geral de inquérito para osc. gov. on. ca, perguntando se esta agência regula Investtech, também informando que eu acho que eu tenho tido, grande momento e estou explorando minhas opções. Em 24 de setembro de 2017, enviei outro e-mail para a Investtech, novamente re-iterando o encerramento da conta, o valor transferido incorreto e solicitação de informações sobre como configurar o MT4 para obter informações fiscais. Eu também perguntei Investtech que era sua agência reguladora. Em 25 de setembro de 2017, recebi um e-mail da Investtech, informando que suas perguntas foram encaminhadas, um de nossos gerentes de conta entrará em contato com você até amanhã. Obrigado Em 26 de setembro de 2017, recebi um e-mail detalhado de Lisa Marie Simard, Diretora de Inquérito Bilingue, Ontario Securities Commission, que mais tarde eu liguei e recebi mais informações sobre como investir na Investtech. Ela também afirmou que um caso será aberto (Case20170926-8863), que o assunto também foi copiado para o Poder Executivo da OSC. Também em 26 de setembro de 2017, recebi um e-mail da Investtech afirmando que eles estavam tentando me alcançar por telefone com meus dois números de telefone, sem sucesso. Meus dois números de telefone (um trabalho, uma célula) ambos têm correio de voz anexado a eles. Não há histórico de mau funcionamento e não houve nenhuma voz ou outras mensagens em qualquer um deles da Investtech. Em 27 de setembro de 2017, recebi outro e-mail da Investtech afirmando que estamos tentando nos comunicar com você por quase 4 dias. Weve (sic) chamado os seguintes números (ambos foram corretos). Novamente, não havia mensagens em nenhum dos meus serviços de correio de voz. Neste e-mail, Investtech também afirmou, Weve não tinha resposta a e-mails anteriores ou mensagens telefônicas. Nós somos ela (sic) para assit (sic) você sobre suas preocupações e problemas com sua conta. Como documentado acima, houve muitas, muitas respostas por e-mail Investtech fez fornecer um número gratuito 800 para ligar para falar diretamente com um gerente de conta. Em 09272017, eu finalmente chegou a Jacob, que enfaticamente declarou uma contabilidade completa seria fornecido, mas que levaria 30 dias para resolver este assunto. A primeira e segunda semanas de outubro de 2017 foram sem intercorrências, exceto que Jacob na Investtech fez muitas chamadas telefônicas, supostamente tentando cooperar com a resolução do meu problema. Ele enviou um arquivo PDF anexado por e-mail de aproximadamente 188 páginas (de acordo com ele) e que eu deveria olhar para ele. O arquivo PDF não seria aberto. Ele corrompeu meu programa de e-mail (Outlook). Eu sou capaz de abrir todos os outros arquivos PDF, mas este me deu uma mensagem de erro que os dados estavam corrompidos. Enviei um e-mail para Jacob na Investtech solicitando um re-envio de um arquivo PDF não corrompido. Jacob também me enviou um link para baixar uma versão demo do software MT4 da Investtechs, para acessar meus dados em formato CSV (para análise do Excel). Instalei o software de demonstração com êxito, mas o meu nome de utilizador (UN) ea palavra-passe (PW) não funcionaram. Enviei um pedido para a minha ONU e PW. Jacob também solicitou que eu remova a minha queixa sobre Investtech em 100ForexBrokers, que eu postei em 10022017. Em 15 de outubro de 2017, enviei um e-mail solicitando que a minha queixa em 100ForexBrokers ser removido como Investtech estava se comunicando comigo sobre como resolver meus problemas com eles, Que eu postá-lo novamente com mais informações se eu não receber um reembolso total da Investtech. I também conhecida que foram várias outras reclamações neste website, mais sobre Investtech não reembolso seu dinheiro. Jacob também re-enviou os dados em outro arquivo PDF, que abriu. No entanto, quando convertido em formato de arquivo xml, Excel exibido em partes, que vou analisar quando eu aprender mais completamente como usar o Excel. Ontem, tive um e-mail e conversa telefônica com o Oficial Furat Dinkha com a Royal Canadian Mounted Police (RCMP) sobre este caso. Ele pediu que eu lhe enviasse essa narrativa e os dados que Investtech me enviou. Estou cumprindo hoje, 10152017. Estou enviando-lhe o e-mail com o arquivo PDF corrompido e, a seu pedido, enviar-lhe qualquer e todos os e-mails da Investtech. Jacob at Investech me enviou um link bem sucedido para o software MT4, versão Demo cerca de uma semana mais tarde. Acessei este Demo, mas não havia dados no software Demo. Eu não vi nada sobre entrar na minha ONU e PW no lado Live Account, mas mais cedo ou mais tarde eu tentei isso, só porque nada mais funcionou. Isso abriu meus dados, que eu pretendia usar para criar relatórios e investigar esse problema. Para ser justo, o email da Jacobs dizia para converter a Demo em uma conta Live, que eu perdi, inicialmente. Queixa 10: Os dados em MT4 não podem ser tabulados ou manipulados para análise. Os dados parecem estar incompletos. Em 29 de outubro de 2017, comecei a olhar para os dados DemoLive, com a intenção de baixá-lo em um arquivo para impressão andor uso no Excel. Nesta versão dos dados, usando o software MT4, não havia nenhuma opção para fazer qualquer um (sort, print, etc.) Além disso, os dados pareciam incompletos ou seja, faltava uma lista de todos os comércios desde o início do meu Negociando com Investtech em maio de 2009. Além disso, minha intenção era começar com um instantâneo em 08 de setembro de 2017 e, em seguida, olhar para cada comércio fechado a partir dessa data para a frente. Eu só tinha sete a dez negócios abertos naquela época (média é de cerca de oito em uma base diária), com um patrimônio de 35K-para-37K e um saldo de 43K (43K menos Floating PL de aproximadamente 8K). Deve ter sido uma questão fácil seguir qualquer negociação a partir de 8 de setembro quando eu parei de negociação, e qualquer datas a partir de então, especificamente a partir de 15 de setembro (segunda solicitação para fechar a minha conta), ou até 21 de setembro, que a data Investtech reconheceu encerramento Minhas posições. Mas tudo isso não era possível com os dados na versão DemoLive do MT4. O software não permitiu nenhuma manipulação dos dados, assim que eu não poderia terminar minha análise usando seu software. Como afirmado, Jacob re-enviou os dados através de outro arquivo PDF 16 de outubro, mas devido à doença da família, eu não era capaz de olhar para ele até 29 de outubro. Ele tem várias vezes em conversas telefônicas nas últimas duas semanas enfatizou que temos apenas uma quantidade limitada de tempo para fazer uma reclamação sobre problemas com a companhia de seguros. Enquanto uma companhia de seguros real pode ou não existir, a minha preocupação é com o que Investtech tem feito para diminuir o meu saldo de capital próprio por 28K. Então, em 29 de outubro de 2017, eu primeiro olhei para os dados DemoLive e comparou o número de comércios listados no ano de 2018, com um arquivo que eu já tinha. Esta foi na forma de uma impressão que eu criei para 2018 impostos. Eu tinha que contar o número de negócios no meu arquivo e comparar isso com o número de negócios no software DemoLive. Eu fiz isso à mão. Acho que o número de comércios é quase igual. Eu contei 2300 no meu arquivo e cerca de 2250 nos dados DemoLive. A diferença de 50 arquivos pode ser devido a olhos cansados, mas apenas para ser seguro, quando tudo estiver completo, Id gostaria de empregar um software mais sofisticado para comparar os comércios, um por um, para certificar-se de nenhum foi adicionado ou omitido. Eu não tenho esse software à minha disposição, mas a julgar pelas minhas conclusões a partir do ano de 2017, eu acho que é uma boa idéia para ser minucioso (veja abaixo). Além disso, observei que meus depósitos totais para a Investtech foram de 25.400. A Investtech me deu créditos para reembolso de taxas de transferência eletrônica e bônus de depósito, totalizando 1.940, para um crédito total de negociação de 27.340 (25.400 1.940). Eu só poderia contar com 24.400 em depósitos e 1.000 em bônus, de modo Investtech me deu um pouco extra em algum lugar ao longo do caminho. Queixa11: Investtech acrescentou, e depois fechou mais de quinze negócios adicionais que eu não fiz, tentando assim fazer com que os dados apoiem a sua retenção no caso de fechamento. Em seguida, eu olhei para os dados DemoLive para 2017. Lembre-se que eu parei de negociação com o software MT4 depois de colocar dois negócios manuais em 08 de setembro de 2017. Pedi Investtech para fechar todas as negociações abertas a partir dessa data. Eu tinha cerca de oito negociações abertas e 35 a 37K em capital próprio, mesmo depois de todos os comércios abertos deveriam ser fechados. A Investtech fechou todas as negociações abertas em minha conta em 21 de setembro e deveria ter fechado apenas cerca de oito (entre sete e dez minutos e uma faixa máxima de negociações abertas no final de cada dia de negociação, em média). Quando examinei os dados do DemoLive, descobri que a Investtech havia fechado vinte e seis negócios. Investtech fechou pelo menos quinze e provavelmente até mais como dezoito negócios de comércios que não existiam em meus negócios de fim que aparentemente foram criados artificialmente e então fechados por Investtech. Todos os vinte e seis negócios fechados em uma perda - uma perda total de. (Isso é tudo que eu poderia encontrar, classificando todos os comércios à mão.) Eu estimava a perda de meus oito negócios legítimos para ser cerca de 7K-8K, então a diferença do que eu pensei foram meus negócios abertos (perdedor) eo que Investtech fechado é Cerca de 27Kpretty perto do valor que minha conta é curta. Uma análise mais aprofundada revelou algumas descobertas interessantes. Os vinte e seis negócios falsos datados de 04122017 a 09122017. Sete dos comércios, que datam de 09092017 a 09122017 ocorreu quando meu software foi desativado, eo computador estava desligado. Em outras palavras, não poderia ter havido qualquer comércios durante este tempo. Outra descoberta interessante: havia catorze negócios que supostamente foram iniciados antes de 09082017. Destes, todos menos dois foram para .30 pips. Dois comércios em ou depois de 09082017 também foram para .30 pips. Acontece que eu sei que este número, porque há vários consultores especializados na web que vendem seus conselhos sobre o que os pares de moeda para o comércio eo que evitar. Além disso. 30 pips é o ponto de corte, de acordo com uma fonte, onde o risco e as recompensas cruzam. É também o ponto de cruzamento psicológico, representando a minha confiança na probabilidade de um comércio ser rentável. Durante 2017, eu fiz centenas de negócios que variam de .01 pips para 10.0 pips (este último, e um outro comércio a 5,00 pips, foram acidentes de bater as teclas erradas). De 042901 a 060110, experimentei vários valores de pip e troquei dezoito vezes no nível de pip de .30. Após esse tempo troquei, usando .30 pips como o meu valor comercial, muito poucas vezes, seguindo o conselho dos especialistas. Em vez disso, troquei valores muito mais baixos ao negociar manualmente (0,01 a 0,25 pips) e valores muito mais altos ao permitir que o robô trocasse (0,50 a 3,00 pips). Em outras palavras, a maioria, se não todos os negócios .30 pip não eram meus. 29 de outubro de 2017. Estou aprendendo Excel e usá-lo para adicionar as várias colunas de dados no arquivo PDF enviado por Jacob. Eu suspeito que os totais estarão corretos, mas eu gostaria de aprender o Excel mesmo assim. Esta e as experiências acima com Investtech são boas razões suficientes para aprender o programa. 30 de outubro de 2017. Anexado é um arquivo WORD separado com as vinte e seis transações suspeitas resultando na perda de 27K. Isso também foi enviado à Investtech, nesta mesma data. Também anexado é o arquivo PDF mais recente enviado por Jacob na Investtech com os meus dados de negociação. Este arquivo parece estar intacto. 01 de novembro de 2017. Recebeu um e-mail de Jacob na Investtech afirmando que o arquivo enviado em 30 de outubro de 2017, contendo as 26 transações foram recebidas e que seria investigado. Reclamação12: A Investtechfx não forneceu informações críticas, especificamente as informações de contato da companhia de seguros que alegadamente empregam para verificar as negociações. 12 de novembro de 2017. Enviou InvesttechJacob um e-mail declarando que eu não ouvi nada de volta deles, apesar de ter enviado o e-mail sobre as 26 transações há duas semanas. Neste e-mail, eu também solicitei o nome e informações de contato da companhia de seguros Jacob referenciado o que supostamente irá investigar negócios errôneos. Desejo investigar ainda mais esta empresa e sua relação com a Investtech. 18 de novembro de 2017. Recebi dois e-mails de Jacob na Investtechfx, um afirmando que os vinte e seis comércios foram investigados e confirmou que eles foram feitos a partir do meu computador. O outro e-mail solicitado I remover negativo comentários em um site da Internet. 19 de novembro de 2017. Enviei o seguinte e-mail em resposta, fechando assim a minha comunicação com Investtechfx, até que o acima é arquivado com os órgãos legais, criminais, governamentais e outros interessados. Jacob, não vejo razão para continuar a comunicação. Este registro de dados enviado contém muitos negócios que foram feitos quando meu computador estava desligado, conforme documentado em outro lugar. Um comércio no primeiro grupo de comércios foi feito em um sábado (08062017. Nenhum comércio pode ser feito em um mercado fechado.). Você parece ter considerável temeridade. O endereço IP no seu registro de dados que está associado com os comércios, de acordo com meu ISP, não é meu. (Seu endereço IP associado para o meu número de conta é 70.181.153.149. Na vida real, meus IPs começam com 68. 6. ou 192. dependendo se o roteador ou o ISP atribui-los.). Minha maior reclamação contra Investtechfx é que você não conseguiu fechar a minha conta em 8 de setembro de 2017, quando liguei e falei com Kevin Chan, quando ele declarou o meu patrimônio (dinheiro disponível na minha conta) foi de 35K. Também estou bastante consternado que você acha que fechar PL flutuante transações altera a equidade. Equidade é o número que reflete o saldo real (dinheiro), tendo em conta todos os comércios abertos, rentáveis ​​ou não. Fechamento de negociações abertas reduz o saldo, que se torna o mesmo que o patrimônio quando todos os comércios abertos são fechados. Este tem sido o caso com MT4 desde o dia um de meu comércio. Apenas uma vez em meus 14 meses de negociação com a Investtech fez o meu Equity mergulhar para 19K, e que voltou a 25K dentro de um mês, como o patrimônio não flutua tanto quando os comércios são fechados diariamente (com o robô) ou são mínimos em número Como quando eu troquei manualmente). Você sempre manipulou, manuseou e evitou o envio de dinheiro solicitado, usando razões falsas (membro VIP) e agora aparente fraude. Eu nunca em minha vida experimentou tal knavery. Você vai ouvir de outras partes sobre nossas experiências. Não há necessidade de comentar. Acho que terminamos com essa parte da nossa interação. Última Atualização: 11192017 Steve Griggs 210 S. Juniper St. 205 Escondido, CA 92025 EUA 760.746.8355 sgriggscox (Investtechfx também tem sido processado em uma ação civil pela CFTC Look Up: Commodity Futures Trading Commision vs Investtechfx Technologies, Inc. (Investtechfx é avaliado como SCAM por forexpeacearmy) InvestTechFX InvestTechFX Review Últimos corretores forex Forex trading carrega um alto nível de risco e pode não ser adequado para todos os investidores. Antes de se envolver em troca de divisas, por favor, fazer-se familiarizado com as suas especificidades e todos os riscos associados a ele. Todas as informações sobre ForexBrokerz são publicadas apenas para fins de informação geral. Não apresentamos quaisquer garantias quanto à exactidão e fiabilidade destas informações. Qualquer ação que você tomar sobre as informações que você encontrar neste site é estritamente por sua própria conta e não seremos responsáveis ​​por quaisquer perdas e danos ou danos em conexão com o uso do nosso site. Todo o conteúdo textual no ForexBrokerz é protegido por direitos autorais e protegidos pela lei de propriedade intelectual. Você não pode reproduzir, distribuir, publicar ou transmitir qualquer parte do site sem nos indicar como fonte. 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Treinamento estratégia e projeto

Como desenvolver uma estratégia de treinamento Muitas vezes, a formação eo seu sucesso numa organização é medido pelo número de sessões de formação dadas eo número de pessoas nos assentos. Isso representa inadequadamente o valor do treinamento em uma organização. O treinamento precisa focar em melhorar o desempenho atual em uma organização, bem como assegurar que os conjuntos de habilidades existem entre os funcionários para futuras competências exigidas pela organização. Abaixo está uma representação gráfica de todas as áreas de conteúdo abordadas neste artigo, a fim de responder à pergunta de como construir um projeto de treinamento e desenvolvimento organizacional. O que é uma estratégia de treinamento Uma estratégia de treinamento é uma forma de treinamento e desenvolvimento em uma organização que exige implementação para alcançar o sucesso. É um modelo que precisa apoiar a otimização do capital de recursos humanos na organização. É essencial que a estratégia de formação esteja alinhada com a estratégia das organizações e permita que a sua visão seja concretizada. Por que ter uma estratégia de treinamento Muitos pontos podem ser apresentados em favor de por que você precisa de um plano de formação. O mais atraente, porém, repousa nos resultados de um estudo recente de 3.000 empresas feito por pesquisadores da Universidade da Pensilvânia. Eles descobriram que 10 das receitas - gasto em melhorias de capital, aumenta a produtividade em 3,9 gasto no desenvolvimento de capital humano, aumentou a produtividade por 8,5 Quais são os componentes Como são criados Uma estratégia projetada, mas não implementado é inútil A fim de trazer Sobre os melhores resultados para a estratégia de treinamento, os produtos ou serviços de treinamento precisam ser comercializados e promovidos manipulando o seguinte: Mantenha a formação de ponta e futuro focado. Certifique-se de que há uma transferência prática de Learningplete Diretrizes para projetar seu plano de treinamento Self-directed learners podem usar essas diretrizes para desenvolver seu próprio plano de treinamento. Se seus objetivos de treinamento envolvem o aprendizado de certos tópicos ou habilidades, os alunos podem começar sua aprendizagem iniciando seu planejamento. NOTA: Não se deixe intimidar pelo comprimento deste quadro. Se você olhou para uma lista de todas as etapas necessárias para fazer compras no supermercado, você provavelmente vai ficar em casa Você pode completar essas diretrizes sem ser um especialista. Tudo o que você precisa é fazer um compromisso e tomar algumas horas do seu tempo - tempo durante o qual você estará aprendendo, também Seções deste tópico Incluir também Ver os blogs da biblioteca relacionados com a concepção de planos de formação e desenvolvimento Além dos artigos sobre este Página atual, também ver os seguintes blogs que têm mensagens relacionadas com Projetando Planos de Treinamento e Desenvolvimento. Analise a página de blogs para ver vários posts. Veja também a seção QuotRecent Blog Postsquot na barra lateral do blog ou clique em quotnextquot perto da parte inferior de um post no blog. O blog também links para inúmeros recursos relacionados livre. Instruções para usar quotComplete Guidelines. Se você está criando um plano de treinamento para aprimorar a compreensão introdutória ou as habilidades de gerenciamento, liderança ou supervisão, siga as instruções nos tópicos apropriados Desenvolvimento de Gerenciamento. Desenvolvimento de Liderança ou Desenvolvimento Supervisoral. NOTA: Neste documento, o termo quotsupervisorquot é usado para se referir à posição a quem o aluno relata diretamente, por exemplo, um executivo-chefe relata a um conselho de administração. Desenhe seu plano de treinamento seguindo cada uma das seguintes etapas numeradas neste documento. Você será orientado a escrever seu plano de treinamento usando o Framework para projetar seu plano de treinamento. Preparação para projetar seu plano de treinamento Não se preocupe se seu plano é perfeito ou não - o plano é guia, não a lei Não se preocupe se você entender completamente os termos-chave no treinamento ou se seu plano é quotperfectquot ou não. A chave é começar. Comece simples, mas comece. Faça o melhor que puder por enquanto. Não há um plano perfeito. Você está fazendo o plano de acordo com sua própria natureza e necessidades. Além disso, não é importante para manter o plano para o bem do plano. O plano provavelmente mudará à medida que for avançando. Isso é bom, desde que você tenha notado que foi mudado e por quê. Lembre-se que o Treinamento eo Desenvolvimento é um Processo Tão freqüentemente quando projetamos um plano, o plano se torna o fim ao invés dos meios. O plano é um guia geral - o verdadeiro tesouro encontrado na implementação de seu plano é o aprendizado que você consegue. A aprendizagem é um processo contínuo. Olhe para aprender como um processo e você aproveite o longo tempo durante a viagem, em vez de o curto período de tempo no destino. Começar algum sentido destes termos básicos Você não tem que ser perito nos seguintes termos - apenas começ um sentido geral sobre eles. Poderia algum dos seguintes tópicos ser útil para você neste momento na concepção do seu plano de formação Determinar seus objetivos gerais no treinamento Esta seção ajuda a identificar o que você quer ser capaz de fazer como resultado da implementação de seu plano de treinamento, por exemplo, qualificar Para um determinado trabalho, superar um problema de desempenho, cumprir um objetivo em seu plano de desenvolvimento de carreira, etc Os alunos são muitas vezes melhor para trabalhar para, no máximo, dois a quatro objetivos de cada vez. Opcional: Você pode reexaminar algumas das seguintes informações: Objetivos - Selecionando os Objetivos de Treinamento e Desenvolvimento Há alguma linha de tempo que você deve considerar em seu plano Você tem que realizar certas áreas de conhecimento ou habilidades por um Certo tempo Se assim for, isso pode influenciar a sua escolha de objectivos de aprendizagem e actividades de aprendizagem para atingir os objectivos. (Registre suas linhas de tempo na Estrutura para Projetar seu Plano de Treinamento.) Você está buscando treinamento e desenvolvimento para lidar com uma lacuna de desempenho Uma lacuna de desempenho geralmente é indicada no processo de avaliação de desempenho. O documento de avaliação de desempenho já deve incluir uma descrição cuidadosa das áreas de conhecimento e habilidades que você deve aprender a fim de melhorar o seu desempenho. Para entender as lacunas de desempenho, consulte Gerenciamento do desempenho do empregado Ou, é o seu plano para corrigir uma lacuna de crescimento Se sim, identificar cuidadosamente quais áreas de conhecimento e habilidades são necessárias para atingir seus objetivos em sua carreira. Considere referenciar descrições de cargos, listas de competências ou até mesmo networking com outras pessoas já nas posições que você deseja alcançar no futuro próximo. Os links a seguir podem ajudá-lo. Descrições de trabalho Competências Networking Planejamento de carreira Pesquisa de emprego Ou, é seu plano para lidar com uma lacuna de oportunidade Se sim, identificar cuidadosamente quais áreas de conhecimento e habilidades são necessárias para desempenhar o trabalho ou papel que em breve poderá estar disponível para você. Novamente, considere descrições de cargos, listas de competências ou mesmo entrevistando alguém que já esteja no cargo ou que possa estar disponível em breve. Os links a seguir podem ajudá-lo. Descrições de trabalho Competências Networking Planejamento de carreira Pesquisa de emprego Obtenha feedback de outros Peça conselhos de amigos, colegas, seus supervisores e outros. Por exemplo, você (e seu supervisor, é aplicável) poderiam trabalhar juntos para realizar uma análise SWOT (uma sigla), incluindo a identificação dos seus trengths, w oaknesses, o pportunities E quaisquer ameaças para alcançar os seus objetivos desejados. Por exemplo, você (e seu supervisor, é aplicável) poderiam trabalhar juntos para realizar uma análise SWOT (uma sigla), incluindo a identificação dos seus pontos fortes, limitações, oportunidades e quaisquer ameaças para alcançar Os objetivos desejados. Há também uma grande variedade de auto-avaliações disponíveis em auto-avaliações (numerosas auto-avaliações) É uma lista de competências, descrições de funções ou análise de trabalho disponível para ajudá-lo a identificar seus objetivos de treinamento e desenvolvimento Uma lista de competências é uma lista dos Habilidades necessárias para desempenhar um determinado papel. A lista pode ser muito útil para você ao identificar seus objetivos de aprendizagem em seu plano de treinamento e desenvolvimento. Veja as informações nas seções Análise do trabalho Descrição do trabalho Competências Comece a pensar sobre quanto dinheiro você precisará para financiar seu plano. Você pode precisar de dinheiro, e. Para pagar formadores, obter instalações e materiais para métodos de treinamento, pagar salários ou salários para os funcionários durante a participação em eventos de treinamento, etc. Comece a registrar suas despesas esperadas na seção de orçamento do quadro para projetar seu plano de treinamento. Identifique seus objetivos de treinamento. Até agora, você deve ter um forte senso de quais são seus objetivos de treinamento, depois de ter considerado cada uma das etapas acima. É importante que os objetivos sejam projetados e redigidos para ser quotSMARTER (sigla), ou seja, s pecific, m easurable, um cceptable para você, r ealistic para conseguir, t ime-bound com um prazo, extender suas capacidades e r ewarding para você. (Para obter mais orientação, consulte Metas e objetivos devem ser mais inteligentes.) Anote seus objetivos de treinamento no quadro para projetar seu plano de treinamento. Determinando seus Objetivos de Aprendizagem e Atividades O objetivo desta parte do seu planejamento é projetar objetivos de aprendizagem que, em última instância, alcançar seu alcance global de treinamento e metas de desenvolvimento. Você também identificará as atividades de aprendizado (ou métodos) que você precisará realizar para alcançar seus objetivos de aprendizagem e objetivos gerais de treinamento. Você pode querer re-review informações nas seções: Designing Training (identificação de objetivos de aprendizagem, métodos de uso, etc) Métodos - Lembrando alguns princípios básicos sobre métodos de aprendizagem de adultos - alguns erros básicos a evitar ao selecionar métodos Métodos - Construindo mais aprendizado no plano de treinamento e desenvolvimento Várias idéias para maneiras de aprender Identifique alguns objetivos preliminares de aprendizado para cada nova área de conhecimento ou habilidades que você precisa aprender. Considere cuidadosamente cada um dos seus objetivos de treinamento. O que especificamente deve ser realizado (isto é, quais objetivos devem ser alcançados) para que você atinja esses objetivos Quais desses objetivos exigem a aprendizagem de novas áreas de conhecimento ou habilidades Estes objetivos são susceptíveis de se tornar objetivos de aprendizagem em seu plano de treinamento. Semelhante à natureza das metas de treinamento, os objetivos de aprendizagem devem ser projetados e redigidos para ser quotSMARTER. (Veja Diretrizes Básicas e Exemplos para Escrever Objetivos de Aprendizagem.) Em que seqüência devem ser atingidos os objetivos de aprendizagem Geralmente, a aprendizagem se baseia na aprendizagem. Pode ser útil aprender certas áreas de conhecimento e habilidades antes de aprender novas áreas. Considere cuidadosamente - Quando você tiver atingido todos os seus objetivos de aprendizagem, você realmente ter alcançado todos os seus objetivos de treinamento global Agora você está lendo para escrever seus objetivos de aprendizagem no quadro para projetar seu plano de treinamento. Quais são as melhores atividades de aprendizado (métodos) para você alcançar seus objetivos de aprendizagem Os métodos combinam com o seu estilo de aprendizado específico, p. Lendo, fazendo ou escutando Os métodos esticam seus estilos, demasiado Os métodos são prontamente acessíveis a você Os métodos aproveitam-se de oportunidades de aprendizagem da vida real, por exemplo. Usar oportunidades de treinamento no local de trabalho, problemas reais que ocorrem no trabalho, uso de projetos e programas no trabalho. Observe que as atividades de aprendizagem sempre correspondem aos objetivos de aprendizagem em uma base um por um. Você pode se beneficiar dos seguintes links, Algumas maneiras típicas de aprendizagem. Algumas Novas Formas de Aprendizagem no Local de Trabalho e Inventário de Estilo de Aprendizagem.) Suas atividades de aprendizado incluem suas reflexões em curso sobre sua aprendizagem Você (e seu supervisor, se aplicável) se beneficiarão regularmente tomando tempo para se afastar e perguntar sobre o que está acontecendo No seu treinamento, o que você está aprendendo e como, se alguma coisa deve ser mudada, etc Habilidades de reflexão são fundamentais para a aprendizagem contínua em sua vida e trabalho. Considere o uso de um jornal privado de aprendizagem. Agora você está lendo para anotar suas atividades de aprendizagem no quadro para projetar seu plano de treinamento. Quais são os resultados observáveis ​​ou evidências de aprendizado que você produzirá a partir de suas atividades de aprendizado que podem ser revisadas para verificação da aprendizagem? Para obter idéias sobre os resultados a serem projetados em seu plano, consulte Amostras de resultados de aprendizes como meios para verificar o aprendizado. Agora você está pronto para anotar sua evidência de aprendizagem no quadro para projetar seu plano de treinamento. Quem irá verificar se cada um de seus objetivos de aprendizagem foi alcançado Idealmente, seu aprendizado é avaliado por alguém que tem grande experiência nas áreas de conhecimento e habilidades necessárias para alcançar seus objetivos de treinamento. Agora você está pronto para anotar o seu avaliador no quadro para projetar seu plano de treinamento. Agora que você sabe quais atividades serão realizadas, pense novamente sobre quaisquer custos que serão necessários, p. Para materiais, instalações, etc. Você pode querer atualizar a seção quotBudgetquot no Framework para Projetar seu Plano de Treinamento. Como você vai lidar com qualquer tempo contínuo e problemas de gerenciamento de estresse ao implementar seu plano Desenvolvimento profissional inerentemente inclui a necessidade de auto-desenvolvimento, também. Portanto, você pode considerar as informações nas seções Gerenciamento de Estresse Gerenciamento de Tempo Trabalho-Vida equilíbrio Auto-confiança Inteligência Emocional Manter uma atitude positiva Desenvolver quaisquer materiais que você pode precisar O objetivo desta fase do seu planejamento é obter ou desenvolver quaisquer recursos que você precisa Conduzir as atividades selecionadas na fase anterior do plano. Considere se você precisa obter, ou começar: Inscrever-se em cursos, comprar livros, agendar tempo com especialistas, obter um mentor, agendamento Tempo com seu supervisor, etc. Agora que você pensou mais de perto sobre métodos de aprendizagem e materiais associados, pense novamente sobre quaisquer custos que serão necessários, por exemplo Para materiais, instalações, etc. Você pode querer atualizar a seção quotBudgetquot no Framework para Projetar seu Plano de Treinamento. Caso algum de seus métodos de aprendizado planejados seja pré-testado Caso você tenha outra pessoa usando os métodos e compartilhe suas impressões sobre os métodos com você, faça uma breve revisão dos métodos, p. Documentação, despesas gerais, etc Você teve dificuldades em entender os métodos Planejamento Implantação do seu plano de treinamento O objetivo desta fase do seu planejamento é garantir que não haja surpresas durante a fase de implementação do seu treinamento. Você pode querer rever as informações na seção seguinte Implementação - Condução ou Experimentação do Treinamento Durante seu treinamento, como você vai ter certeza de que entende as novas informações e materiais Realize periodicamente um teste curto, p. Todos de vez em quando, tente lembrar os pontos principais do que você acabou de aprender, teste-se, etc Se você está confuso, diga ao seu treinador agora. A sua aprendizagem será envolvente e agradável Você tem certeza de que você vai receber o feedback contínuo necessário, coaching, mentoring, etc durante suas atividades de treinamento e desenvolvimento Considere informações nas seções Compartilhando Feedback Coaching Mentoring Motivando Empregados Aconselhamento Moral de sustentação Onde você vai obter administrativa necessária Suporte e materiais gt Durante a implementação, se alguma mudança deve ser feita em seu plano, como eles serão rastreados Como o plano será redesenhado Como ele será comunicado e para as pessoas certas Planejamento Controle de qualidade e avaliação do seu plano de treinamento e experiências Objetivo desta fase do seu planejamento é garantir que seu plano de fato vai cumprir suas metas de treinamento de uma forma realista e eficiente. Você pode querer rever as informações na seção: Avaliação do Processo de Treinamento e Resultados Quem está encarregado de implementar e acompanhar seu plano geral Como você vai saber se o plano está no caminho certo ou precisa ser mudado Considere ter um especialista em treinamento local rever o plano. O especialista pode analisar, em particular, se: - os objetivos de treinamento fornecerão os resultados desejados por você (e sua organização, se aplicável); - os objetivos de aprendizagem são específicos e alinhados com seus objetivos gerais de treinamento; - os melhores métodos são selecionados para alcançar Os seus objectivos de aprendizagem e - a sua abordagem à avaliação é válida e prática. Você pode querer atualizar a seção quotBudgetquot no Framework para projetar seu plano de treinamento. São abordagens para avaliação incluídas em todas as fases do seu plano Por exemplo, são os métodos que estão sendo testados antes de serem aplicados Você entende os métodos como eles estão sendo aplicados Eles estão regularmente fornecendo feedback sobre o quão bem você entende os materiais Como você (e seu supervisor , Se aplicável) saber se a implementação do plano atinge os objetivos de treinamento identificados no plano Existem planos para avaliação de acompanhamento, incluindo a avaliação de seus resultados vários meses após a conclusão do plano Acompanhamento após a conclusão do plano É freqüentemente A parte do plano que é negligenciada. Em nossa sociedade, muitas vezes estavam tão focados em identificar o próximo problema a resolver, que poucos de nós têm a capacidade de reconhecer realizações bem-sucedidas e, em seguida, comemorar. O projeto e deste plano tem sido provavelmente uma experiência muito esclarecedora para você - uma experiência que trouxe uma perspectiva sobre o aprendizado que você pode aplicar em muitas outras arenas de sua vida. Parabéns Os métodos de avaliação de acompanhamento estão sendo realizados Você (e seu supervisor, se aplicável) concluíram uma experiência bem-sucedida para desenvolver e implementar um plano de treinamento e desenvolvimento Esta conquista está sendo totalmente reconhecida Considere informações na seção Sistemas de recompensa para a categoria de Treinamento e Desenvolvimento: Para complementar seu conhecimento sobre este tópico da Biblioteca, convém revisar alguns tópicos relacionados, disponíveis no link abaixo. Cada um dos tópicos relacionados inclui recursos gratuitos on-line. Além disso, analise os livros recomendados listados abaixo. Eles foram selecionados por sua relevância e natureza altamente prática. Livros Recomendados Noções Básicas e Informações Gerais Guia de Campo para Liderança e Supervisão em Negócios por Carter McNamara, publicado pela Authenticity Consulting, LLC. Fornece passo-a-passo, orientações altamente práticas para recrutar, utilizar e avaliar os melhores funcionários para o seu negócio. Inclui diretrizes para efetivamente liderar a si mesmo (como membro do Conselho ou empregado), outros indivíduos, grupos e organizações. Inclui diretrizes para evitar burnout - um problema muito comum entre os funcionários de pequenas empresas. Muitos materiais neste tópico da Biblioteca sobre pessoal são adaptados a partir deste livro. Guia de campo para a liderança e supervisão com funcionários sem fins lucrativos por Carter McNamara, publicado pela Authenticity Consulting, LLC. Fornece passo-a-passo, orientações altamente práticas para recrutar, utilizar e avaliar os melhores membros do pessoal para o seu sem fins lucrativos. Inclui diretrizes para liderar-se efetivamente (como membro do Conselho ou membro da equipe), outros indivíduos, grupos e organizações. Inclui diretrizes para evitar burnout - um problema muito comum entre funcionários sem fins lucrativos. Muitos materiais neste tópico da Biblioteca sobre pessoal são adaptados a partir deste livro. Os seguintes livros são recomendados por causa de sua natureza altamente prática e muitas vezes porque eles incluem uma ampla gama de informações sobre este tópico da Biblioteca. Para obter mais informações sobre cada livro, basta clicar na imagem do livro. Além disso, uma bolha de informações pode ser exibida. Você pode clicar no título do livro nessa bolha para obter mais informações, também. Orientação e Treinamento de Funcionários Os seguintes livros são recomendados por causa de sua natureza altamente prática e muitas vezes porque eles incluem uma ampla gama de informações sobre este tópico da Biblioteca. Para obter mais informações sobre cada livro, basta clicar na imagem do livro. Além disso, uma bolha de informações pode ser exibida. Você pode clicar no título do livro nessa bolha para obter mais informações também. 8 Passos para criar uma estratégia de treinamento virtual bem-sucedida Sábado 6 de setembro de 2017 Como criar uma estratégia de treinamento virtual bem-sucedida Um número crescente de organizações, públicas ou privadas , Estão utilizando o treinamento virtual para desenvolver conjuntos de habilidades dos funcionários e mantê-los atualizados com as políticas e procedimentos das organizações. No entanto, em muitos aspectos, a criação de uma estratégia de treinamento virtual de sucesso é uma arte e vários elementos devem estar presentes para implementar uma experiência informativa e atraente para os funcionários. Mas quais são esses elementos, e quais as técnicas devem ser utilizadas ao desenvolver uma estratégia de treinamento virtual que oferece o melhor retorno sobre o seu investimento Desenvolver um contorno detalhado e conteúdo do núcleo de pesquisa de antemão. Um dos aspectos mais importantes de uma estratégia de treinamento virtual bem sucedida é a organização. Criando um esboço você pode permanecer no tópico e estruturar mais eficazmente seu treinamento virtual total deliverable. Se você arent conhecedor sobre o tópico, fale com peritos do assunto e recolher sua opinião em o que você deve cobrir e que informação você pode deixar para fora. É essencial ter uma diretriz que a sessão de treinamento deve seguir para garantir que todo o conteúdo vital é coberto. Outro componente-chave da preparação é a criação de materiais de aprendizagem com antecedência, e verificar que eles estão efetivamente entregando a informação. Tome tempo para desenvolver listas de referência ou mesmo um guia de companheiro de curso que permitirá que os funcionários para explorar o tema ainda mais após o treinamento virtual é longo. Considere seu público e seus objetivos principais. Ao criar sua estratégia de treinamento virtual, você deve ter sempre uma compreensão firme sobre quem são seus funcionários eo que eles esperam conseguir através de sua formação. Esses objetivos primários de aprendizado irão ajudá-lo a selecionar as principais peças de informação que devem ser incluídas no seu plano de curso de eLearning e também ajudá-lo a desenvolver uma estratégia de aprendizagem virtual que atenda às suas variadas necessidades de aprendizagem. Por exemplo, se o seu público-alvo deve aprender conjuntos de habilidades específicas de trabalho durante o evento de treinamento virtual, então você pode incorporar exercícios, tópicos de discussão e exemplos do mundo real que ajudam a desenvolver essas habilidades específicas. Da mesma forma, aprender sobre seus níveis de experiência e base de conhecimento permitirá que você a conceber uma estratégia que é mais eficaz e direto ao ponto. Eu altamente incentivá-lo a ler as 6 perguntas-chave para analisar eficazmente o seu eLearning Audiências curso. Espalhe a palavra sobre o curso de formação virtual com bastante antecedência. Mesmo a estratégia de treinamento mais cuidadosamente projetada e bem organizada irá em vão se os funcionários não estiverem cientes de que tal evento está ocorrendo. Assim, você quererá ser certo espalhar a palavra sobre o curso de treinamento virtual ou o evento bem adiantado, para impulsionar o comparecimento dos empregados. Construir um zumbido, enviando um e-mail de toda a empresa, postar informações sobre o evento em quadros de avisos ou em áreas comuns, e mencioná-lo em boletins informativos da empresa. Concentre-se na entrega de conteúdo fácil de usar. Seu treinamento virtual deve ser fácil de acessar, mesmo para os funcionários que arent tech savvy. Navegação deve ser simples e direto, e cada funcionário deve saber exatamente como fazer logon no sistema, a fim de participar do evento ao vivo ou webinar. Você pode até querer considerar oferecê-lo em mais de uma plataforma, como gravar o evento e enviá-lo para o LMS da empresa ou site para referência futura ou para aqueles que perderam o evento ao vivo. Faça perguntas envolventes e estimulantes para estimular a discussão. Um evento ao vivo é mais bem sucedido quando o instrutor ou facilitador tomou o tempo para criar reflexivo-debate tópicos e perguntas. Lembre-se que você, como o profissional de eLearning, está lá para orientar a discussão e ajudar a mantê-la no caminho certo. Isso significa que você deve estar entregando as principais peças de informação e, em seguida, fazer perguntas envolventes que fazem o funcionário pensar e interagir. Propor uma pergunta ou um problema e pedir que os empregados datilografar para fora suas respostas. Em seguida, discuta cada resposta ou peça-lhes que façam perguntas ou preocupações próprias que possam ser discutidas durante o evento. Isso os faz sentir como se eles são participantes ativos, ao invés de apenas os participantes em uma palestra. Chamar a atenção para o conteúdo importante e oferecer resenhas periódicas. Você pode destacar conteúdo importante, incluindo-o em uma apresentação na tela que acompanha o evento ao vivo. Isso ajudará os funcionários a adquirir melhor a informação, absorvê-la e recuperá-la quando necessário. Além disso, você pode querer considerar oferecer resenhas periódicas ao longo do curso de treinamento virtual. Por exemplo, depois de ter abordado um tópico em particular, rapidamente passar pelos pontos-chave que você discutiu, para que os funcionários podem entender o que eles devem trazer longe da sessão de treinamento. Além disso, sempre certifique-se de explicar como a aprendizagem das habilidades ou a informação será de benefício para os funcionários, para que eles estão mais motivados para participar do processo de formação. Incentivar a colaboração em grupo através de plataformas de mídia social. Twitter, Facebook e outros sites de mídia social podem ser ferramentas valiosas para sua estratégia de treinamento virtual. Incentive os funcionários a fazerem perguntas antes do evento, criando um post, ou tê-los Tweet ao vivo durante o evento e ler suas perguntas em voz alta enquanto você está entregando o treinamento. Isso também incentiva-os a interagir uns com os outros através dessas plataformas de mídia social, o que melhora a colaboração de grupo. Lembre-se: Mantenha-o curto e simples para evitar sobrecarga de informações. É um fato comprovado que muita informação de uma vez pode levar a sobrecarga cognitiva. Como tal, você deve tentar manter sessões tão curto quanto possível. Além disso, você deve incluir apenas as informações que são absolutamente necessárias. Isso não quer dizer que você shouldnt incluir exemplos humorísticos que ajudam os funcionários a se relacionar com o conteúdo ou histórias interessantes que ilustram o seu ponto. No entanto, mantê-lo no tópico e evitar explicações detalhadas, pois isso pode resultar em tédio e desengajamento do empregado. Seguindo as etapas acima mencionadas seus deliverables do treinamento virtual serão eficazes, acoplando, e informative. Procurando por dicas adicionais que podem ajudá-lo a evitar chato sessões de treinamento virtual O Como Evitar Sucky Aulas Virtual artigo apresenta 5 técnicas que você pode utilizar para desenvolver estratégias de sala de aula virtual bem sucedido. Por último, mas não menos importante, você também pode encontrar valioso os dois artigos seguintes: 8 dicas para criar uma estratégia de eLearning eficaz síncrono Neste artigo, Ill oferecer-lhe um passo-a-passo em como criar uma estratégia de aprendizagem síncrona que é informativo, Envolvente e interativa. Independentemente de você estar desenvolvendo um plano de eLearning privado ou corporativo e se você está planejando um evento, lição ou curso, há certas dicas de aprendizado síncrono que você precisará seguir. 7 Dicas para criar uma estratégia de eLearning Blended Eficaz Neste artigo eu vou sobre como criar uma estratégia de eLearning que integra com êxito as estratégias de design eLearning síncronas e assíncronas, de modo que você pode oferecer aos seus alunos uma experiência diversa e eficaz eLearning. Developing um treinamento E estratégia de avaliação Uma vez que você compreende os requisitos de negócios para a sustentabilidade você pode desenvolver um programa que oferece uma solução para a necessidade do negócio. Uma estratégia de treinamento e avaliação ajuda a planejar e documentar aspectos-chave de seu programa, como o conteúdo do programa, como o treinamento e avaliação são organizados e quem estará envolvido. As estratégias e práticas de formação e avaliação das RTOs, incluindo a quantidade de formação que proporcionam, são consistentes com os requisitos dos pacotes de formação e dos cursos credenciados de EFP e permitem que cada aluno satisfaça os requisitos para cada unidade de competência ou módulo em que estão inscritos. 8220 Estratégias e práticas de treinamento e avaliação são a abordagem e o método adotados por um RTO com relação à formação e avaliação, concebidos para permitir que os alunos cumpram os requisitos do pacote de treinamento ou curso acreditado.8221 Não se trata apenas de ter um documento chamado Uma estratégia de treinamento e avaliação. Você deve garantir que as estratégias de treinamento e avaliação estão claramente integradas às suas práticas. Em particular, as Normas especificam a integração com o seu: Engajamento na indústria Sistema de avaliação Prática de avaliação Capacidade, recursos e recursos. Estruturação da estratégia Embora algumas pessoas publicam modelos para estratégias de treinamento e avaliação, não existe uma maneira definida de projetá-las ou estruturá-las. O objectivo geral é assegurar que: Existe uma abordagem estruturada para o planeamento e fornecimento de formação e avaliação A formação e a avaliação cumprem todos os requisitos das unidades de competência relevantes A quantidade de formação e como ela será programada é definida Formação e avaliação É relevante para a indústria e local de trabalho e aborda as necessidades de negócios relevantes Existem sistemas e documentação para que toda a gente que precisa saber é clara sobre como o programa é para executar, quem está envolvido Suficiente dos materiais e recursos estarão disponíveis onde e quando Necessário Prestação de alta qualidade consistente e avaliação será fornecida ao cliente. Nem todas as estratégias serão as mesmas. A estratégia de treinamento e avaliação variará dependendo se você programa alinha para uma qualificação completa ou um cluster de habilidades (grupo de unidades de competência). Os grupos de clientes terão diferentes necessidades de aprendizagem. Os requisitos operacionais dos clientes da indústria e as alterações à legislação ou regulamentação no setor também terão afetar sua estratégia. A estratégia também irá variar dependendo de como você deseja usá-lo. Você pode usar a estratégia de treinamento e avaliação como uma ferramenta de planejamento de projeto para um programa único para um cliente corporativo. Neste caso, a estratégia poderia acrescentar detalhes de marcos de projetos e cronogramas e subprojetos, como o desenvolvimento de recursos. Ou você pode usar a estratégia como uma ferramenta de comunicação ou procedural. Nesse caso, você pode incluir detalhes sobre os processos, pessoal e procedimentos para um programa que é executado regularmente para estudantes em tempo integral, fora do trabalho. Pode ser útil pensar nisso como um documento para explicar o programa a um novo treinador. Orientação ASQA No entanto, tenha em mente que isso se destina apenas como orientação. ASQA8217s introdução ao guia afirma: 8220 Este guia não faz parte dos Padrões e não tem autoridade legal. O guia não prescreve como um RTO deve ser gerenciado ou que evidências devem ser mantidas para demonstrar conformidade 8230 O guia não deve ser considerado como qualquer forma de lista de verificação ou conter qualquer informação prescritiva.8221 ASQA8217s guia lista as seguintes coisas para cobrir no treinamento E a estratégia de avaliação, como mínimo: Produto de treinamento (código e título) Componentes básicos e eletivos (qualificações completas) e pré-requisitos Modo de entrega Requisitos de entrada Duração e programação e quantidade de treinamento Recursos, métodos e cronograma de avaliação Recursos humanos Recursos humanos Físico Estratégias para unidades individuais independentes ou conjuntos de habilidades Estratégias para apenas caminhos de avaliação. ASQA aconselha que a estratégia não tem que ser um documento autônomo. Assim, você pode vincular a outros documentos, tais como documentos de mapeamento, matriz de competência de pessoal e registros de consultationengagement indústria. Habilidades e qualificações Há uma série de opções para desenvolver habilidades de sustentabilidade. Existem qualificações e habilitações reconhecidas nacionalmente para operações mais sustentáveis. Você também pode importar unidades de competência para outras qualificações. As qualificações de Operações Sustentáveis ​​fornecem habilidades focadas nas empresas nos níveis de Certificado IV, Diploma e Certificado de Pós-Graduação. Essas habilidades permitem que uma empresa melhore a sustentabilidade de suas próprias operações e das de sua cadeia de valor. As qualificações de Tecnologia Ambiental fornecem habilidades para monitorar e minimizar o impacto ambiental. As qualificações do Certificado IV, Diploma e Certificado de Pós-Graduação fornecem habilidades em ciência e tecnologia ambientais como aplicadas em uma empresa ou em uma autoridade reguladora. As informações de implementação do MSS ajudam as Organizações de Treinamento Registradas (RTOs) que querem entender o Pacote de Treinamento de Sustentabilidade do MSS e como ele pode ser usado para atender às necessidades do setor de habilidades de sustentabilidade.

Transferir opções de estoque de empregados

Opções de ações do empregado transferível As opções de ações dos empregados geralmente representam uma parcela significativa do patrimônio líquido de um executivo. Isso pode ser particularmente verdadeiro para os executivos que trabalham para tecnologia ou outras empresas de crescimento emergente, devido à prevalência de opções de compra de ações nessas empresas e seu potencial de valorização significativa. Com uma taxa de imposto de propriedade federal superior de 55, está se tornando cada vez mais comum que os executivos considerem a remoção desse recurso de sua propriedade tributável, transferindo as opções para membros da família ou para um fideicomisso em benefício dos familiares. Uma transferência de opções de ações para empregados, no entanto, envolve a consideração de várias regras de propriedade, do presente e do imposto de renda. Este artigo examina as consequências federais do patrimônio, do presente e do imposto de renda das transferências de opções por um empregado e aborda certas questões de leis de valores mobiliários relacionados. Como se observa neste artigo, os empregadores e funcionários interessados ​​em buscar uma transferência de opção devem proceder com cautela. Os empregadores costumam conceder opções de estoque para os funcionários, seja sob a forma de quotincentive stock optionsquot (quotISOsquot) ou quotnonalified stock optionsquot (quotNSOsquot). Os ISOs oferecem aos funcionários certos benefícios fiscais e estão sujeitos aos requisitos de qualificação no âmbito do Internal Revenue Code. (1) Entre outras coisas, os ISOs estão sujeitos a uma proibição geral contra a transferência, embora os ISOs possam ser transferidos para os beneficiários de um funcionário (incluindo a propriedade do funcionário) Após a morte do funcionário. (2) Uma opção que é transferida (ou transferível) durante a vida útil do funcionário, seja por seus termos originais ou por alteração subsequente, não será qualificada como um ISO, mas será tratada como uma NSO para fins fiscais. Embora os NSOs não estejam sujeitos à limitação de transpassabilidade ISO, muitos planos de opções de estoque contêm restrições de transferência semelhantes às que se aplicam aos ISOs. Os empregadores que permitem aos empregados transferirem suas opções geralmente o fazem de forma restrita, por exemplo, limitando as transferências de opções aos membros da família do empregado ou a uma família. CONSIDERAÇÕES RELATIVAS AO FISCALIZADO IMOBILIÁRIO Se um funcionário morrer na posse de opções de compra de ações não exercidas, o valor da opção no momento da morte (ou seja, a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o preço de exercício da opção) será incluído na propriedade e assunto do funcionário. Ao imposto sobre o patrimônio. (3) Normalmente, após a morte do funcionário, as opções podem ser exercidas pela propriedade do executivo ou por seus herdeiros. Em ambos os casos, as consequências do imposto de renda após o exercício após a morte do funcionário dependem se a opção é um ISO ou um NSO. No caso de um ISO, o exercício não gerará receita tributável e as ações compradas terão uma base de imposto que custeia o valor justo de mercado no momento da morte do executivo. (4) Uma venda subseqüente das ações gerará capital Ganho ou perda. No caso das ONS, o exercício irá desencadear a receita ordinária medida como a diferença entre o valor justo de mercado das ações no momento do exercício e o preço de exercício da opção, sujeito a uma dedução de qualquer imposto patrimonial pago com relação à ONS. Não há nenhum aumento na base do imposto como resultado da morte do funcionário. (5) Conforme mencionado acima, no entanto, os ISOs não são transferíveis durante a vida útil do funcionário. Uma vez que os ISOs não apresentam as mesmas oportunidades de planejamento imobiliário que os NSOs, essa discussão é limitada à transferibilidade de OSNs (incluindo ISOs que se tornam NSOs como resultado de uma alteração para permitir transferibilidade ou como resultado de uma transferência de opção real). A transferência de opções de ações para empregados fora da propriedade do funcionário (ou seja, para um familiar ou para uma família) oferece dois benefícios principais de planejamento imobiliário: primeiro, o empregado pode remover um ativo potencialmente de alto crescimento de sua propriedade em segundo lugar, Uma transferência para toda a vida também pode salvar os impostos sobre a propriedade, removendo do imóvel tributável do empregado os ativos que são usados ​​para pagar os impostos de renda e presente resultantes da transferência da opção. Na morte, os impostos sobre a propriedade são calculados com base na propriedade bruta do decedente antes do pagamento de impostos. Em outras palavras, o imposto sobre a propriedade é pago na parcela da propriedade que é usada para pagar os impostos sobre o patrimônio. Por exemplo, se a propriedade tributável do decedente é de 1 milhão e o imposto imobiliário é de 300.000, a propriedade pagará os impostos imobiliários sobre os 300.000 utilizados para pagar o imposto. Ao remover os ativos imobiliários tributáveis ​​do decedente que de outra forma seriam usados ​​para pagar o imposto, apenas o valor do quotnetquot da propriedade do decedente é tributado na morte. Se o empregado transferir opções e incorrer em doações e taxas de renda mais recentes como resultado (discutido abaixo), a carga fiscal final é reduzida. A transferência de propriedade por meio de um presente está sujeita às regras fiscais de presentes. Estas regras aplicam-se se a transferência está em fidelidade ou de outra forma, se o presente é direto ou indireto e se o imóvel é real ou pessoal, tangível ou intangível. (6) Para fins de imposto sobre presentes, uma opção é considerada propriedade. (7) Avaliação. Quando uma opção é transferida por meio de presente, o valor do presente é o valor da opção no momento da transferência. Os regulamentos fiscais de presente prevêem que o valor da propriedade para fins de imposto sobre presentes é o preço pelo qual a propriedade mudaria de mãos entre um comprador disposto e um vendedor disposto, sem estar sujeito a nenhuma compulsão para comprar ou vender, e ambos com conhecimento razoável da Fatos relevantes. (8) A aplicação deste padrão aos NSOs é particularmente desafiadora, dado suas características únicas. Além disso, não parece haver qualquer precedente do IRS para avaliar os NSOs para fins de imposto sobre presentes, e não está claro como o IRS iria valorizar um NSO após a auditoria. (9) As restrições e condições normalmente impostas às opções de ações dos empregados, Tais como os limites de transferência, as condições de aquisição e as provisões de vencimento vinculadas ao emprego devem suportar uma avaliação mais baixa do que as opções negociadas, especialmente se a transferência da opção ocorrer logo após a data de concessão da opção quando a opção não for levada e a opção quotspreadquot for mínima (ou inexistente) . Embora os aprimoramentos recentes para a metodologia de avaliação de opções para divulgação da SEC e os propósitos de contabilidade financeira possam ser úteis, (10) um funcionário que deseja transferir uma ONS deve estar preparado para defender a avaliação da opção utilizada para fins de imposto sobre os presentes e deve considerar a obtenção de uma avaliação independente. Requisito de presente completo. Para ser uma transferência efetiva, o presente deve estar completo. (11) Um presente está incompleto se o doador conservar qualquer poder sobre a disposição da propriedade superdotada após a sua transferência. (12) Assim, por exemplo, uma transferência de opção para um A confiança quotlivingquot típica revogável é considerada incompleta. O IRS abordou as consequências do imposto de renda e de renda de uma transferência de um funcionário de um funcionário em uma série de decisões de cartas particulares a partir de 1993. (13) Nessas decisões, o IRS determinou que a transferência do funcionário foi um presente completo para fins de impostos sobre presentes. No entanto, em quatro dessas decisões, as opções envolvidas foram totalmente adquiridas e exercitáveis ​​no momento da transferência. (14) Os PLR 9714012, 9713012 e 9616035 são silenciosos sobre este ponto, embora PLR 9616035 sugira, implicitamente, que as opções podem ser exercidas após a transferência, afirmando Que, após a transferência, os membros da família podem exercer as opções e comprar ações a seu critério. O IRS ainda não determinou especificamente se uma transferência de opções não vencidas resulta em um presente completo para fins de impostos sobre presentes. Normalmente, a capacidade de exercício das opções não vencidas baseia-se no emprego contínuo do empregado com o empregador, e é possível que o IRS não considere que o presente seja completo até que a opção se torne exercível. Isso poderia prejudicar significativamente os benefícios de planejamento de propriedade pretendido, uma vez que o valor da opção poderia ser muito maior no momento da aquisição do que no momento da concessão. Em circunstâncias diferentes, o IRS concluiu anteriormente que, quando um empregado-doador poderia derrotar uma transferência ao encerrar seu emprego, a transferência era um presente incompleto. (15) No entanto, enquanto o empregado não reter direitos na opção, a transferência de Uma opção deve ser considerada completa mesmo que a opção não seja então exercível e expirará após o término do contrato de trabalho do funcionário. Nos PLRs 9722022 e 9616035, o IRS observou que, embora o exercício da opção transferida possa ser acelerado após a aposentadoria, deficiência ou morte dos empregados, esses eventos foram atos de significância independente e sua influência resultante sobre a capacidade de exercício da opção transferida deve ser considerada Colateral ou acessório ao término do emprego. (16) Exclusão Anual. As regras de imposto de presentes prevêem que os 10.000 primeiros presentes feitos a uma pessoa durante um ano civil (20.000 em relação a presentes comuns de marido e mulher) são excluídos na determinação do valor dos presentes tributáveis ​​realizados durante o ano civil. A exclusão anual não está disponível, no entanto, em conexão com presentes de interesses futuros, relacionando-se geralmente com os presentes, cujo gozo e posse são adiados para uma data futura. O IRS pode ver a transferência de um NSO não-roteável como um presente de interesse futuro, que não seria elegível para a exclusão anual. Mesmo que a opção não seja considerada um interesse futuro, a transferência de um NSO, além da transferência definitiva, pode não ser elegível para a exclusão anual, a menos que a transferência atenda aos requisitos da Seção 2503 (c) do Código da Receita Federal (relativo à transferência para Menores de idade), ou, no caso de transferências para uma fidedignidade irrevogável, o fideicomisso inclui os chamados quotCrummeyquot provisions (relativo ao direito dos beneficiários de exigir uma parte do corpus de confiança). CONSIDERAÇÕES RELATIVAS À IMPOSIÇÃO DE RENDA As consequências do imposto de renda federal resultantes de um presente de ONS são mais previsíveis do que as conseqüências fiscais de presentes descritas acima. Em geral, a transferência em si não deve ter conseqüências de imposto de renda para o empregado ou o donatário, embora o empregado (ou a propriedade do funcionário) permaneça tributável em qualquer ganho realizado em conexão com o exercício da opção. Option GrantAmendment. Os NSOs não são tributados na concessão, a menos que tenham um valor justo de mercado razoavelmente determinável, na acepção dos Regulamentos do Tesouro. (17) Dado os rigorosos testes impostos por estas regras, é improvável que um NSO com transferibilidade limitada seja considerado como tendo uma pronta Valor de mercado justo determinável e o IRS tem assim detido. (18) Como resultado, as opções transferíveis não devem ser tributadas na concessão, mas devem ser tributadas no exercício, de acordo com os princípios do Código de Receita Federal, seção 83. (19) Em Em geral, de acordo com a seção 83 (a), o exercício de uma NSO desencadeia renda de remuneração ordinária igual à diferença entre o valor justo de mercado das ações compradas e o preço de exercício da opção (ou seja, o quotspreadquot). Para fins da Seção 162 (m) do Código, que impõe um limite de 1 milhão sobre a dedutibilidade da compensação paga a certos diretores das empresas públicas, o IRS concluiu anteriormente (20) que uma opção ou alteração do plano para permitir uma transferência limitada não é Considerou uma modificação material da opção ou plano para fins da isenção privada a pública da Seção 162 (m) (21) ou da regra de transição que contém disposições. (22) Transferência de Opção. O empregado não reconhecerá qualquer receita ou ganho após a transferência de uma opção. O donatário também não reconhecerá qualquer lucro tributável como resultado da transferência. Exercício de opção. Após o exercício de opção pelo donatário, o empregado (ou a propriedade do empregado se o funcionário for falecido) reconhecerá a renda da remuneração ordinária geralmente medida como a diferença entre o valor justo de mercado das ações compradas eo preço de exercício da opção. Se o donatário exercer as opções antes da morte do funcionário, qualquer imposto sobre o rendimento pago pelo empregado escapa ao imposto imobiliário na morte do funcionário. Assim, de fato, o empregado fez um presente livre de imposto para o donatário no valor dos impostos sobre o rendimento pagos como resultado do exercício. Se as ações compradas estiverem sujeitas a um risco substancial de perda, a data de tributação e a mensuração do resultado ordinário em conexão com o exercício da opção podem ser diferidas, a menos que o empregado faça uma eleição de acordo com a Seção 83 (b) do Código da Receita Federal. O empregador tem direito a uma dedução correspondente. As decisões do IRS são silenciosas quanto às obrigações de retenção de impostos resultantes do exercício da opção, embora, presumivelmente, o rendimento de compensação reconhecido pelo empregado como resultado do exercício fique sujeito a retenção de imposto de renda e emprego ordinário. (23) Se a opção compartilhar São usados ​​para satisfazer as obrigações de retenção de impostos, o donatário será considerado um presente para o empregado-doador pelo valor dos impostos pagos. Este resultado sugeriria que o exercício de opção e qualquer retenção na fonte deveriam ser coordenados entre o empregador, o empregado e o donatário. Consequências para Donee. O donatário não é responsável por transferência de opção ou exercício. Após o exercício da opção, a base de tributação do donatário nas ações adquiridas é igual à soma de (i) o preço de exercício da opção e (ii) o rendimento ordinário reconhecido pelo doador em conexão com o exercício da opção. (24) Após um posterior Venda ou troca de ações, o donatário reconhecerá ganho ou perda de capital, conforme aplicável. CONSIDERAÇÕES RELATIVAS À LEI DE VALORES MOBILIÁRIOS As opções transferíveis detidos por funcionários de empresas públicas levantam uma série de emissões de acordo com as leis federais de valores mobiliários. Além disso, as empresas privadas devem ser sensíveis às leis de valores mobiliários aplicáveis. Regra 16b-3. 1996 muda para as chamadas regras de negociação de lucro de quotshort sob a Seção 16 da Securities Exchange Act de 1934 (o quotNew Rulesquot) simplificam bastante a análise da Seção 16 relativa a opções transferíveis. A Seção 16 sujeita diretores, diretores e 10 acionistas (quotinsidersquot) de empresas públicas a obrigações de relatórios e potenciais responsabilidades em relação a transações envolvendo valores mobiliários da empresa. A Regra 16b3 oferece aos insiders amplas exceções da Seção 16 em relação a transações compensatórias. A partir de 1º de novembro de 1996, as opções já não precisam ser intransferíveis para beneficiar de isenção de acordo com a Regra 16b3. Como resultado, de acordo com as Novas Regras, a concessão de uma NSO transferível ou uma emenda a uma opção existente para permitir transferibilidade não deve ser considerada uma quotpurchasequot sob a Seção 16 que pode ser cunhada com uma venda de títulos de empregador durante os seis meses anteriores e posteriores (25) Podem aplicar-se diferentes regras, no caso de opções alteradas antes de 1 de novembro de 1996, uma vez que as opções alteradas podem estar sujeitas às regras anteriores. Além disso, no caso de uma transferência de opção por um insider para um membro da família que viva no mesmo agregado familiar do que o iniciado, a opção será considerada indiretamente propriedade do insider e permanecerá sujeita a relatórios contínuos nos termos da Seção 16 (a) do Securities Exchange Act de 1934. Uma alteração do plano que permite transferências de opções geralmente não requer aprovação do acionista. Tradeability of Shares. O Formulário S-8 é o formulário de inscrição SEC padrão para valores mobiliários da empresa pública a serem emitidos para empregados em planos de participação de empregados. Em essência, o registro no Formulário S8 garante que os empregados das ações que recebem sob tais planos serão livremente negociáveis ​​no mercado aberto. Infelizmente, o formulário S8 geralmente é limitado para compartilhar emissões para funcionários e não se estende às ações emitidas em conexão com uma opção transferida pelo empregado-doador durante a vida. Embora a SEC esteja considerando alterar essa limitação, de acordo com a lei atual, as ações emitidas para o donatário de uma opção não serão negociadas livremente, mas serão consideradas quotrestrictedquot (ou seja, transferíveis sob reserva das restrições de transferência impostas nos termos da Regra 144 do Securities Act of 1933). Como resultado, as ações emitidas para o donatário estarão sujeitas ao requisito do período de retenção de acordo com a Regra 144. Em circunstâncias limitadas, o Formulário S3 pode estar disponível para cobrir a revenda de compartilhamentos de opções pelo destinatário. Outras considerações . As empresas que considerem as opções de alteração para permitir transferências também devem ser sensíveis às conseqüências contabilísticas financeiras de tal alteração. Em particular, as empresas devem consultar seus auditores para determinar se essa alteração desencadeia uma nova data de mensuração. A alteração de uma opção para permitir transferências para a família ou entidades familiares do empregado (por exemplo, fideicomissos familiares ou parcerias familiares) não deve desencadear uma nova data de mensuração. Se uma nova data de medição for desencadeada, a empresa seria obrigada a reconhecer a despesa de compensação com base na diferença entre o preço de exercício da opção e o valor das ações da opção no momento da alteração. As consequências das transferências de opções podem ser incertas. Os ISOs não podem ser transferidos e continuar qualificando como ISOs, mas os NSOs podem ser transferidos se o plano de opção o permitir. Os empregados devem enfrentar uma série de preocupações complexas de impostos sobre os presentes e os rendimentos, bem como a potencial falta de comercialização das ações das opções transferidas antes de decidir buscar uma transferência de opção. No entanto, em certas situações, os benefícios do planejamento imobiliário de uma transferência de opção podem ser substanciais e ainda podem superar essas desvantagens. (1) Código 39422. (2) Código 39422 (b) (5). (3) Código 392031. (4) Código 39421 (a) (1), (c) (3). (5) Código 3983 (a). (6) Código 392511 Tesouro. Reg. 3925.2511-2 (a). (7) Ver Rev. Rul. 80-186, 1980-2 C. B. 280. (8) Tesoureiro. Reg. 3925.2512-1. (9) No PLR 9616035, o IRS sugeriu que métodos específicos de pagamento sob as opções deveriam ser considerados na avaliação das opções para fins fiscais de presentes. (10) Veja a Declaração do Conselho de Normas de Contabilidade Financeira nº 123, Contabilização de Compensação Baseada em Ações. (11) Código 392511. (12) Tesouro. Reg. 3925.2511-2 (b), (c). (13) PLRs 9722022, 9714012, 9713012, 9616035, 9514017, 9350016 e 9349004. (14) PLRs 9722022, 9514017, 9350016 e 9349004. (15) Ver ação na Decisão CC-1990-026 (24 de setembro de 1990). (16) Veja também Rev. Rul. 84-130, 1984-2 C. B. 194 Rev. Rul. 72-307, 1972-1 C. B. 307, mas veja PLR 9514017 em que o IRS parece limitar especificamente esta análise a opções adquiridas. (17) Tesouro. Reg. 391.83-7 (b). (18) PLR 9722022. (19) Ver, por exemplo, PLR 9616035. (20) PLRs 9722022, 9714012 e 9551024. (21) Treas. Reg. 391.162-27 (f). (22) Tesoureiro. Reg. 391.162-27 (h) (3). (23) Ver Rev. Rul. 67-257, 1967-2 CB 3359. (24) Ver PLR 9421013. (25) Note-se que, de acordo com as Novas Regras, a alteração de uma opção para permitir a sua transferência não será tratada como um motivo de cancelamento para os fins da Seção 16 como era o caso sob Regras anteriores. SEC Release 34-37260, fn. As opções 169.S tock são muitas vezes parte da compensação corporativa e dos planos de incentivo. Se um empregado em sua empresa possui opções de ações e as transfere para um cônjuge em um divórcio, sua empresa possui certas responsabilidades que envolvem impostos retidos na fonte de um não empregado. Bem, explique essas responsabilidades, mas primeiro, deixe escorrer algumas regras tributárias básicas que entram em jogo em um divórcio. De acordo com a legislação tributária, existe uma regra geral para a maioria dos ativos transferidos entre cônjuges (ou ex-cônjuges) de acordo com a propriedade em um divórcio. Ele diz que tais transferências são tratadas como presentes entre os cônjuges para fins fiscais federais. Como tal, as transferências qualificadas são federais-isentas de impostos e isentas de impostos. Quando este tratamento favorável se aplica, é obrigatório e aplica-se a quaisquer transferências de ativos que sejam consideradas como incidentes no divórcio. Nesse caso, o cônjuge que recebe o bem na liquidação de bens de divórcio (o cessionário) assume a base de tributação do cônjuge e o período de retenção. Portanto, quando o cônjuge que recebe o ativo posteriormente vende, ele ou ela reconhece ganho ou perda tributável como se ele ou ela possuísse o bem desde o início. De acordo com a regra geral descrita acima, não há impacto fiscal sobre o cônjuge que desista do ativo na liquidação do imóvel. Isso parece bastante simples, mas em situações da vida real, muitas vezes há complicações que podem afetar sua empresa. Por exemplo, o que acontece com uma transferência relacionada ao divórcio de opções de ações de empregadores investidas de um cônjuge do empregado para o cônjuge não empregado. Para responder a essa pergunta, olhemos para um caso hipotético: Um de seus funcionários está se divorciando. Ela possui opções de ações de empregadores não qualificadas e adquiridas. Aviso: as transferências relacionadas ao divórcio para um cônjuge estrangeiro não residente não se qualificam para o tratamento favorável entre os cônjuges. São consideradas transações tributáveis ​​que podem desencadear ganhos ou perdas tributáveis. (NQSOs) que foram recebidos como compensação de sua empresa. Como os NQSOs não são negociados publicamente, ela não foi tributada ao receber as opções. Suponha que, de acordo com a legislação estadual aplicável, os NQSOs sejam considerados propriedades conjugais sujeitas ao princípio da divisão equitativa. Portanto, o empregado transfere alguns de seus NQSO para seu marido, que não é um empregado, de acordo com a liquidação de propriedade de divórcio de casais. O IRS considera a transferência de NQSOs adquiridos para cair sob a regra geral de transferência isenta de impostos (assumindo que o cônjuge não empregado não é um estrangeiro não residente). Portanto, a transferência não tem conseqüências do imposto de renda federal imediato para qualquer um dos cônjuges. No entanto, dizemos que, algum tempo depois, quando o valor justo de mercado do estoque está acima do preço da opção, o marido exerce as opções de ações não qualificadas. Neste ponto, o marido deve reconhecer o lucro tributável igual à diferença entre o valor justo de mercado das ações de opções e o preço de exercício (o spread). Esta é a renda ordinária, em oposição ao ganho de capital, porque o marido é tratado como se ele recebeu os NQSOs como indenização de seu empregador. O resultado do imposto de renda federal é o mesmo se o casal divorciado viver em um estado de propriedade da comunidade. (Fonte: IRS Revenue Ruling 2002-22.) Se as opções de empregador investidas em questão são opções de estoque de incentivo (ISOs), o resultado do imposto de renda federal é o mesmo, porque um ISO não pode ser transferido ou exercido por uma pessoa que não seja a Empregado a quem a opção foi concedida (exceto por motivo da morte dos funcionários). Portanto, quando um ISO é transferido para um cônjuge não empregado, ele deixa de ser uma opção de ações de incentivo instantaneamente e se torna uma opção de ação de empregador não qualificada. Portanto, o resultado do imposto de renda federal é o mesmo que explicado acima. Ponto-chave até agora: estas regras de imposto de renda federal são favoráveis ​​ao cônjuge do empregado que desista das opções porque não enfrenta mais conseqüências fiscais após a transferência relacionada ao divórcio. O cônjuge não empregado (que recebe as opções na transferência relacionada ao divórcio) tem todas as consequências do imposto de renda federal. Impostos federais sobre o imposto sobre o trabalho Heres, onde sua empresa entra. O IRS também emitiu orientação sobre os resultados do imposto federal sobre o emprego das transferências relacionadas ao divórcio de opções de ações de empregadores investidas. (Os impostos federais sobre o emprego envolvem o imposto FICA, o imposto FUTA e a retenção de imposto de renda federal). Como funciona: quando a regra geral de imposto federal isento de impostos se aplica à transferência (o que geralmente é o caso), a própria transferência não Desencadear quaisquer passivos fiscais da FICA ou da FUTA. No entanto, quando as opções são subsequentemente exercidas pelo cônjuge não empregado que as recebeu, os impostos FICA e FUTA são desencadeados na mesma medida que se o empregado tivesse mantido as opções e exercido. Assim, a taxa de imposto aplicável da FICA será determinada pelos ganhos do empregado pelo empregado no acumulado do ano. No entanto, a participação dos funcionários no imposto FICA deve ser retida do cônjuge não empregado. Isso realmente faz sentido, porque é o cônjuge não empregado que colhe o benefício econômico e quem deve o passivo do imposto de renda federal relacionado nas regras de imposto de renda explicadas anteriormente. Em seguida, o imposto de renda federal deve ser retido do cônjuge não empregado. Esse cônjuge pode então reivindicar um crédito pela retenção na sua declaração de imposto de renda federal. Finalmente, o empregador é responsável pela participação dos empregadores no imposto FICA e por qualquer imposto FUTA aplicável, com base nos ganhos acumulados no saldo do empregado pelo empregado. (Fonte: IRS Revenue Ruling 2004-60.) Essas regras federais de imposto sobre o emprego se tornaram efetivas em janeiro de 2005. Antes dessa data, os empregadores poderiam formar suas próprias interpretações razoáveis ​​e de boa fé sobre as conseqüências fiscais federais decorrentes do exercício de NQSOs Obtido em um divórcio. Como você pode ver, a renda federal e as regras federais de imposto sobre o emprego para a maioria das transferências relacionadas a divórcios de opções de ações de empregadores investidas podem ser complicadas. Os empregadores são parcialmente responsáveis ​​por fazer cumprir as regras ao reter o imposto de renda e o imposto de renda federal da FICA do cônjuge não empregado e pagando o imposto FUTA e a participação dos empregadores no imposto FICA quando as opções são exercidas. Cópia Copyright 2017. Todos os direitos reservados. Like - Clique neste link para Adicionar esta página aos seus favoritos Compartilhar - Clique neste link para Compartilhar esta página por e-mail ou mídias sociais Imprimir - Clique neste link para Imprimir esta página Transferências de opções de ações compensatórias para relacionadas Guia de Técnicas de Auditoria de Pessoas (02-2005) Nota: Este guia está atualizado até a data de publicação. Uma vez que as mudanças podem ter ocorrido após a data de publicação que afetariam a precisão deste documento, nenhuma garantia é feita sobre a precisão técnica após a data de publicação. As transações aqui descritas são designadas como transações listadas de acordo com o Aviso 2003-47, 2003-2 C. B. 132. O aviso conclui que (1) a transferência ou venda das opções de compra de ações não é uma venda de comprimento de armas para fins de Tesouro. Reg. 1.83-7, e (2) o recebimento da nota ou outra obrigação de pagamento diferido da pessoa relacionada resulta no reconhecimento imediato do resultado. O resultado é que a receita de compensação será reconhecida pelo indivíduo no momento da transferência ou venda, com o potencial de obter mais renda de compensação no momento do exercício da opção de compra de ações pela parceria limitada familiar, confiança familiar ou outra pessoa relacionada. Além do Aviso 2003-47, regulamentos temporários sob I. R.C. 83 emitidos em simultâneo com o aviso prevêem que, em vigor a partir de 2 de julho de 2003, a venda ou outra disposição de uma opção para uma pessoa relacionada não constituirá uma transação de comprimento de armas para fins do Tesouro. Reg. 1.83-7. Os regulamentos também fornecem uma definição de uma pessoa relacionada que inclui várias entidades familiares. Os regulamentos finais foram emitidos em 10 de agosto de 2004, adotando o idioma das regulamentações temporárias sem alteração. Os regulamentos finais aplicam-se apenas às transferências em ou após 2 de julho de 2003. Geralmente, as opções de compra de ações são concedidas a indivíduos em blocos de ações com um preço de exercício especificado, por exemplo, 10 por ação. O indivíduo tem um período de tempo especificado para exercer a opção de estoque. Quando o indivíduo deseja exercer as opções, eles notificam a empresa e completam a papelada para afetar o exercício. Assumindo um valor justo de mercado do estoque no momento do exercício de 50, o indivíduo reportaria receita no exercício de 40 (50 menos o preço de exercício pago). Este 40, muitas vezes chamado de spread, é renda abaixo de 83 (a) e é relatado nos indivíduos Formulário W-2. O empregador tem direito a uma dedução correspondente naquela época, de acordo com o item 83 (h). A renda está sujeita a impostos sobre o emprego no exercício de exercício. Tratamento semelhante aplica-se ao estoque restrito, que é um estoque que não é totalmente adquirido. Geralmente, o estoque restrito é incluído na renda como as coletes de ações. A aquisição do estoque geralmente ocorre em um cronograma graduado. No entanto, para as transações descritas no Aviso 2003-47, o acordo é estabelecido de forma a evitar o relatório de receita no exercício das opções ou a aquisição do estoque restrito. A principal questão é se um indivíduo pode transferir ou vender opções compensatórias para uma entidade relacionada, como uma parceria limitada familiar e receber em troca, da parceria, uma obrigação não garantida, não negociável e não garantida, exigindo que o preço da compra seja pago Em um pagamento de balão de 15 a 30 anos e adiar a remuneração e os salários até o pagamento da obrigação ser feita. A transação envolve três partes: um indivíduo que possui opções de ações não estatutárias a empresa que concedeu as opções de compra de ações e uma entidade relacionada, como uma parceria limitada familiar. A entidade relacionada pretende comprar as opções de compra de ações a partir do indivíduo, fornecendo ao indivíduo uma obrigação de pagamento de balão de longo prazo não garantida e não garantida igual ao valor justo de mercado das opções de ações, tipicamente determinado através de um relatório de avaliação fornecido pelo promotor. A entidade relacionada pode então exercer as opções, mas não paga qualquer dinheiro para o indivíduo (exceto talvez juros sobre a obrigação) até que o pagamento do balão venha devido. O acordo tenta estabelecer que a finalidade da parceria é agregar e diversificar ativos. Muitas vezes, o indivíduo retém a grande maioria da propriedade da parceria (até 99 participação em parceria limitada), e pode ser parceiro geral. Os outros parceiros geralmente incluem membros da família dos indivíduos e podem incluir uma confiança familiar. Geralmente, a pessoa relacionada é capitalizada finamente pela contribuição inicial dos indivíduos de suas participações em ações pessoais. Esta transação normalmente envolve a transferência ou venda de opções de ações para uma pessoa relacionada. No entanto, as variações podem incluir a transferência de ações restritas em vez das opções de compra de ações ou podem incluir uma combinação de opções de ações e ações restritas. Outras pessoas relacionadas podem incluir uma corporação de responsabilidade limitada ou um indivíduo estrangeiro ou uma confiança doméstica. Normalmente, a pessoa que transfere o estoque é um funcionário. No entanto, os indivíduos incluíram diretores não-funcionários. O indivíduo transfere as opções de ações ou ações restritas para a pessoa relacionada em troca de uma obrigação de pagamento diferido. A obrigação de pagamento diferido pode incluir uma nota promissória, contrato ou anuidade. As partes na obrigação de pagamento diferido são a pessoa relacionada e o indivíduo. A obrigação de pagamento diferido é tipicamente estruturada como uma obrigação insegura e não negociável de 15 a 30 anos, com um pagamento de balão principal devido no final do prazo. Normalmente, a obrigação exige o pagamento de juros periódicos ao longo do prazo da obrigação que é levada ao rendimento pelo indivíduo e será reportada no Formulário 1040 no ano em que os juros são pagos. Os instrumentos mais comuns utilizados nesta transação são notas promissórias e contratos contratuais ou de venda. Anualidades também são utilizadas, mas geralmente em conjunto com uma confiança estrangeira e uma empresa estrangeira como a pessoa relacionada. Uma avaliação Black-Scholes ou metodologia similar é preparada pelo promotor para determinar o valor justo de mercado das opções de compra de ações na transferência. Normalmente, o valor justo de mercado das opções determinadas pela valoração é igual ao spread da opção (a diferença entre o valor justo de mercado da opção de compra em exercício menos o preço de exercício). O montante principal declarado da obrigação é geralmente o mesmo valor que o valor justo de mercado das opções de ações determinadas pela avaliação e pelo spread da opção. Em alguns arranjos, esses valores podem ser diferentes. Na transação típica, a transferência da opção de estoque, o exercício da opção ocorre dentro de um curto período de tempo. Normalmente, esse período de tempo é de 1 semana ou pode ocorrer no mesmo dia. Muitas vezes, a opção de exercício e a venda do estoque adquirido ocorrem dentro de alguns meses da transferência original da opção de compra de ações. Quando as opções de ações não vendidas ou o estoque restrito são utilizados, a venda do estoque pela pessoa relacionada pode ser adiada por um longo período de tempo até as opções ou coleções de ações restritas. O ganho ou perda de capital pode ser aplicado à pessoa relacionada para a venda subseqüente de ações, após o exercício de opções ou a aquisição de ações restritas pela pessoa relacionada. Em algumas transações, a empresa reclamou uma dedução no exercício de transferência de opções de ações ou ações restritas, e em outras transações não foi reivindicada nenhuma dedução. Como parte do acordo, muitas corporações concordam em renunciar à dedução até que os pagamentos sejam feitos com a obrigação de compensação nos termos da transação. No momento da transferência ou venda das opções de compra de ações, um Formulário W-2 não é emitido para o indivíduo e a renda não é reportada no Formulário 1040 dos indivíduos. Além disso, os impostos sobre o emprego não são retidos pelo empregador. Para os diretores não empregados, o Formulário 1099 não é emitido para denunciar a renda ao indivíduo na transferência ou exercício. No que diz respeito ao relatório de informações para a pessoa relacionada, o formulário 1099 foi freqüentemente emitido pela corporação para a pessoa relacionada para denunciar a transferência ou a venda. As taxas são pagas aos promotores da transação e foram deduzidas pela parte que pagou as taxas ou incluídas na base da pessoa relacionada para a venda de ações. Em alguns casos, todas as partes na transação pagaram e deduziram ou incluíram nas taxas de base do promotor, incluindo a corporação, pessoas relacionadas e indivíduos. uma. Formulário 1040: Asserção de receita bruta ao funcionário quando a opção de compra de ações é trocada pela nota ou outra obrigação de pagamento diferido, em vez de reconhecer a receita e os salários brutos na data em que a obrigação é paga. Além disso, a afirmação de receita bruta adicional ao funcionário quando a parceria limitada familiar exerce a opção de compra de ações na medida em que o valor justo de mercado das ações na data do exercício exceda (1) o preço de exercício mais (2) o valor incluído na O rendimento dos administradores de acionistas devido ao recebimento da nota ou outra obrigação de pagamento diferido. B. Formulário 1120: O cronograma da dedução corporativa deve ser comparado à inclusão de renda pelo funcionário do acionista. Geralmente, isso exigirá a inclusão real de renda pelo funcionário do acionista, ou relatório correto do montante no Formulário W-2 fornecido ao funcionário do acionista. Veja IRC 83 (h). Além disso, 162 (m) podem afetar a limitação de dedução. C. Formulário 1065: O ganho ou perda de capital para a pessoa ou parceria familiar relacionada pode ser aplicado após a venda subsequente de ações. D. Formulário 941: Os impostos sobre o emprego aplicam-se ao rendimento dos indivíduos no ano em que as opções de compra de ações são transferidas e para qualquer ano subsequente, quando exercido. Na maioria dos casos, os impostos sobre o emprego serão principalmente o imposto do Medicare, uma vez que a renda dos indivíduos está sendo endereçada no Formulário 1040 e a maioria dos indivíduos excedeu a base salarial FICA. E. O custo do promotor ou da taxa legal de um profissional qualificado não pode ser incorrido no curso de qualquer comércio ou negócio e, portanto, não pode ser uma dedução permitida nos Formulários 1120, 1065 ou 1040. Veja IRC 162 e Treas. Reg. 1.162-1 (a). Da mesma forma, as taxas podem não ser uma dedução permitida para a parceria familiar. Veja IRC 212. f. Penalidades, incluindo a penalidade relacionada com a precisão nos termos do IRC 6662, a penalidade do preparador de devolução em 6694, a penalidade do promotor sob 6700, a pena de auxílio e incitamento em 6701 e a penalidade de evasão fiscal em 7201 pode ser imposta. G. A parceria limitada da família pode não ser uma parceria de boa-fé ou pode ser sujeita a recaracterização sob o Tesouro. Reg. 1.701-2. Como faço para Encontrar esta Revisão de Emissão Formulário 10-K, Relatório Anual da SEC, incluindo os itens 10, 11 e 12, para identificar executivos da SEC 16b e Conselho de Administração e para identificar planos de remuneração de executivos. A informação nestas seções pode ser encaminhada para um Formulário 14A, Declaração de Proxy Definitiva. Esses formulários podem revelar opções de ações ou ações restritas transferidas ou detidas por acionistas, diretores e Conselho de Administração em parcerias familiares ou em fideicomissos familiares. A divulgação geralmente está na forma de uma nota de rodapé localizada abaixo da tabela que informa as participações em ações desses indivíduos. O Formulário 4 da SEC, Demonstração das Alterações na Propriedade Beneficiária, exigido para ser arquivado por certos executivos, também pode denunciar a transferência de opções de ações ou ações restritas para uma pessoa relacionada em notas de rodapé ou podem indicar a propriedade indireta da pessoa relacionada. O Formulário 4 pode estar disponível on-line em sec. gov sob os registros da empresa ou sob o arquivamento individual dos funcionários do acionista. Se o Formulário 4 não estiver disponível on-line, ele deve ser solicitado da empresa. Os formulários SEC 10K, 14A e 4 podem estar localizados no site, utilizando as seguintes técnicas. Na página inicial, selecione Buscar documentos da empresa. Em seguida, selecione CIK Lookup e digite o nome da empresa ou para pessoas do sobrenome do indivíduo e comece a pesquisar. A partir da lista fornecida, determine a entidade ou indivíduo apropriado e copie o Código CIK. Volte 2 telas e selecione Companhias amp Outros Arquivadores. Entre na CIK para que a empresa localize todos os documentos da SEC da empresa. Para indivíduos, insira o Código CIK para localizar o Formulário 4. Os contratos de emprego ou consultoria podem descrever a transação. O contrato de trabalho também pode ser assinado pela parceria limitada da família ou confiança como uma parte no acordo. O Conselho de Administração e o Comitê de Remuneração também podem refletir atividades relacionadas à transação. Revise o Conselho de Administração e os comitês do Comitê de Remuneração para identificar atividades relacionadas a planos de remuneração de executivos, ações e opções de ações. Os registros de folha de pagamento corporativa podem refletir o pagamento feito à pessoa relacionada em vez do indivíduo. Quando aplicável, revise acordos de fusão e aquisição que possam incluir provisões relativas ao tratamento das opções de compra de ações para os administradores de acionistas e o Conselho de Administração. O Formulário 1065, Anexo D, do formulário de retorno da parceria, deve relatar a alienação das opções exercidas ou a venda de ações restritas após a transferência da empresa. Qualquer ganho ou perda de capital também deve ser relatado. No entanto, o Cronograma D pode não refletir adequadamente os detalhes da disposição, ou pode apenas refletir o efeito líquido da transferência ou venda em vez dos detalhes do preço de venda e custo ou outra base. O balanço do Schedule L também pode relatar a obrigação de pagamento diferido como um grande passivo para a parceria familiar e pode reportar as opções de ações como ativos. O Cronograma M-1 pode refletir uma despesa de compensação para o funcionário do acionista, que é dedutível para impostos, mas não para fins de livros, que resulta das diferenças no valor de mercado justo da ação menos o preço da opção na data do exercício. Se a transação não for reportada no Anexo M-1, a dedução pode ter sido tomada pelo empregador em contas salariais. Página Last Reviewed or Updated: 09-Jan-2017