S & p média móvel

Estamos abaixo da média móvel de 200 dias do SP 500. O SP 500 retirou sua média móvel de 200 dias para a desvantagem em uma base intra-dia a partir desta redação O índice terminou no mês passado acima deste nível-chave de A demanda de oferta por moedas de um centavo, mas nós temos sido flertando com ele todo o ano como estoques têm ido em nenhuma parte e as linhas de tendência têm achatado Como você pode ver no meu gráfico acima, RSI está confirmando o que significa momento está caindo bem em linha com price itself. Também ver que esta descida abaixo dos 200 dias não é uma ocorrência freqüente no mercado de ações de hoje s. Isso importa e não importa Deixe-me explicar. Não importa porque você poderia apenas escolher outra linha de tendência e dizer que estamos acima dela Diga arbitrariamente, os 250 dias, por exemplo, mostre-me, nos rolos do papiro sagrado, onde indica que Deus prefere os 200 dias para todas as outras médias móveis. Além disso, qualquer coisa tão estreitamente observada por ambos os comerciantes e os meios financeiros como os 200 dias Média móvel simples SMA não poderia poss Um sinal verdadeiramente acionável, quase por definição Quando você já ganhou dinheiro prestando atenção a uma métrica que uma criança poderia seguir Poderia fazê-lo duas vezes Thrice. It importa, no entanto, porque muitas outras pessoas acreditam que importa Keynesian Concurso de Beleza Se os outros juízes, cujos fluxos de dinheiro movem o mercado, começam a se comportar diferentemente como resultado de algo como um crossover de 200 dias, então de fato importa ao grau que outros acreditam que ele faz. Como o meu diretor de pesquisa da empresa, Michael Batnick mostrou na semana passada, Desde 1960, 22 dos Estados Unidos da América, a maioria dos eventos de mercado desagradáveis ​​ocorreram enquanto o mercado de ações estava abaixo desta linha de tendência. 25 piores dias ocorreram abaixo da média móvel de 200 dias Dos 100 piores dias únicos nos últimos 55 anos, 83 deles aconteceram enquanto os estoques estavam abaixo dos 200 dias. Você pode ver isso abaixo, como se manifesta através do rolamento de 30 dias Período retu As ações são significativamente piores em média, ao longo de um mês, enquanto o SP 500 negocia abaixo de seus 200 dias Os dados, via Batnick. O gráfico abaixo mostra o retorno de trinta dias para o SP 500 Áreas destacadas em vermelho são Quando as ações estão abaixo dos 200 dias o que você vai notar é que este é o lugar onde a grande maioria dos picos negativos ocorreram O retorno médio de 30 dias de volta para 1960 é 0 88 O retorno médio de 30 dias quando os estoques estão abaixo do 200- Dia é -2 60.Josh aqui não há nada controverso sobre o que estamos dizendo aqui O feedback positivo loop fica interrompido quando a tendência predominante flattens para fora ou vira para baixo Isso leva a um aumento do nervosismo eo potencial aumentado para real correções Que estúpido notícia O anúncio serve como o catalisador da correção está ao lado do ponto Você não será capaz de adivinhar antes do tempo O último foi Ebola em Houston Você não pode fazer essas coisas up. Fortunately, não há grandes pools de ativos sendo executado tacti Isto significa que a magnitude de qualquer tipo de venda forçada ou baseada em regras é provavelmente limitada como resultado da ocorrência. Além disso, os dois casos anteriores em que o SP 500 s 200 dias foi significativamente violado Outubro de 2017 e outubro de 2017, essencialmente agiu como uma catarse de tipos quase como um reset para a tendência de alta. Uma última coisa que estamos falando sobre uma infração intra-dia dos 200 dias até agora nem mesmo um semanal ou um mês próximo abaixo Há uma grande diferença As ocorrências diárias são mais barulhentas do que as semanais, que são mais barulhentas do que as mensais, etc. Se você está reagindo aos sinais técnicos de cada dia com negociações ou mudanças em sua alocação, você vai precisar de um segundo emprego para pagar as comissões , Impostos e sessões de terapia. A questão de perguntar a si mesmo, se você respeitar o preço ea tendência de qualquer maneira, seja ou não o mercado de touro 2017-2017 merece o benefício da dúvida. O que você precisa saber sobre o 200-Day Movendo Média Irrelevante Investor. We literalmente fazer essas coisas para viver Se podemos ajudá-lo com sua carteira ou plano financeiro de qualquer maneira, sinta-se livre para chegar out. Full Divulgação Nada neste site nunca deve ser considerado ser aconselhamento, pesquisa ou um Convite para comprar ou vender quaisquer valores mobiliários, por favor, consulte a minha página Termos Condições para um aviso de isenção de responsabilidade completo. Tempo real após as horas pré-mercado News. Flash Quote Resumo Citação Interactive Gráficos Default Setting. Por favor, note que uma vez que você faça a sua seleção, Para todas as visitas futuras Se, a qualquer momento, você estiver interessado em reverter para nossas configurações padrão, selecione Configuração Padrão acima. 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Moving médias alisar os dados de preços para formar uma tendência seguinte indicador Eles não prevêem direção de preço, mas sim definir a direção atual com um lag Mudança de médias médias, porque eles são Baseados em preços passados ​​Apesar deste atraso, as médias móveis ajudam a suavizar a ação de preços e filtrar o ruído Eles também formam os blocos de construção de muitos outros indicadores técnicos e superposições, como Bollinger Bands MACD eo Oscilador McClellan Os dois tipos mais populares de médias móveis São a média móvel simples SMA ea média móvel exponencial EMA Essas médias móveis podem ser usadas para identificar a direção da tendência ou definir suporte potencial e resi Stance levels. Here um gráfico com um SMA e um EMA nele. Clique no gráfico para uma versão ao vivo. Simple Moving Average Calculation. Uma média móvel simples é formado por calcular o preço médio de um título sobre um determinado número de períodos Most As médias móveis são baseadas nos preços de fechamento Uma média móvel simples de 5 dias é a soma de cinco dias dos preços de fechamento dividida por cinco Como seu nome indica, uma média móvel é uma média que se move Média para se mover ao longo da escala de tempo Abaixo está um exemplo de uma média móvel de 5 dias evoluindo ao longo de três dias. O primeiro dia da média móvel simplesmente cobre os últimos cinco dias O segundo dia da média móvel cai o primeiro ponto de dados 11 e Adiciona o novo ponto de dados 16 O terceiro dia da média móvel continua caindo o primeiro ponto de dados 12 e adicionando o novo ponto de dados 17 No exemplo acima, os preços aumentam gradualmente de 11 para 17 ao longo de um total de sete dias. A média móvel também sobe de 13 para 15 durante um período de três dias de cálculo Observe também que cada valor médio móvel está logo abaixo do último preço Por exemplo, a média móvel para o dia um é igual a 13 eo último preço é 15 Os preços dos quatro dias anteriores foram Menor e isso faz com que a média móvel a lag. Exponential Moving Average Calculation. Exponential médias móveis reduzem o atraso, aplicando mais peso aos preços recentes A ponderação aplicada ao preço mais recente depende do número de períodos na média móvel Há três etapas Para calcular uma média móvel exponencial Primeiro, calcule a média móvel simples Uma média móvel exponencial EMA tem que começar em algum lugar para que uma média móvel simples seja usada como o período anterior s EMA no primeiro cálculo Segundo, calcule o multiplicador de ponderação Terceiro, calcule o exponencial Média móvel A fórmula abaixo é para uma EMA de 10 dias. Uma média móvel exponencial de 10 períodos aplica uma ponderação de 18 18 para a mais recen T Um EMA de 10 períodos também pode ser chamado de 18 18 EMA Um período de 20 EMA aplica um 9 52 pesando para o preço mais recente 2 20 1 0952 Observe que a ponderação para o período de tempo mais curto é mais do que a ponderação para o Período de tempo mais longo De fato, a ponderação cai pela metade cada vez que o período de média móvel dobra. Se você nos quer uma porcentagem específica para um EMA, você pode usar esta fórmula para convertê-la em períodos de tempo e, em seguida, digite esse valor como o EMA É um exemplo de folha de cálculo de uma média móvel simples de 10 dias e uma média móvel exponencial de 10 dias para Intel As médias móveis simples são diretas e exigem pouca explicação A média de 10 dias simplesmente se move à medida que novos preços se tornam disponíveis e velhos Os preços caem A média móvel exponencial começa com o valor da média móvel simples 22 22 no primeiro cálculo Após o primeiro cálculo, a fórmula normal assume o controlo Porque um EMA começa com uma média móvel simples, o seu verdadeiro valor não será Realizado até 20 ou mais períodos mais tarde Em outras palavras, o valor na planilha do Excel pode diferir do valor do gráfico por causa do curto período de retorno Esta folha de cálculo só remonta 30 períodos, o que significa que o efeito da média móvel simples teve 20 períodos para dissipar StockCharts remonta pelo menos 250 períodos tipicamente muito mais para seus cálculos de modo que os efeitos da média móvel simples no primeiro cálculo totalmente dissipated. The Lag Factor. The longer a média móvel, mais o atraso A 10 Dia média móvel exponencial vai abraçar os preços de perto e vire pouco depois que os preços vire curtas médias móveis são como barcos de velocidade - ágil e rápido para mudar Em contraste, uma média móvel de 100 dias contém muitos dados passados ​​que o torna mais lento Médias móveis São como os petroleiros do oceano - lethargic e retardam a mudança Faz exame de um movimento maior e mais longo do preço para uma média movente de 100 dias mudar o curso. Clique no gráfico para uma versão viva. Acima mostra o SP 500 ETF com um EMA de 10 dias seguindo de perto os preços e um 100-dia SMA moagem mais elevado Mesmo com o declínio de janeiro-fevereiro, o SMA de 100 dias realizou o curso e não desistiu O 50-dia SMA se encaixa Em algum lugar entre as médias móveis 10 e 100 dias, quando se trata do factor de defasagem. Simples vs médias exponenciais Movimentação. Even embora existam diferenças claras entre as médias móveis simples e exponenciais médias móveis, não é necessariamente melhor do que as outras médias móveis exponenciais têm Menos lag e são conseqüentemente mais sensíveis aos preços recentes - e mudanças de preço recentes As médias moventes exponenciais girarão antes das médias móveis simples As médias móveis simples, por outro lado, representam uma média verdadeira dos preços para o período de tempo inteiro Assim, as médias móveis simples Podem ser mais adequados para identificar níveis de suporte ou resistência. Preferência média de movimentação depende de objetivos, estilo analítico e horizonte de tempo Os cartistas devem experimentar tanto O gráfico abaixo mostra a IBM com a SMA de 50 dias em vermelho ea EMA de 50 dias em verde Ambos atingiram o pico no final de janeiro, mas o declínio na EMA foi mais nítido do que O declínio na SMA A EMA apareceu em meados de fevereiro, mas a SMA continuou menor até o final de março Observe que a SMA apareceu ao longo de um mês após a EMA. Lengths e Timeframes. The comprimento da média móvel depende do analítico Objetivos Médias móveis curtas 5-20 períodos são os mais adequados para tendências de curto prazo e comerciais Chartists interessados ​​em tendências de médio prazo opt para médias móveis mais longas que podem estender 20-60 períodos Investidores a longo prazo preferem médias móveis com 100 ou mais Alguns metros de média móvel são mais populares do que outros A média móvel de 200 dias é talvez a mais popular Por causa de seu comprimento, esta é claramente uma média móvel de longo prazo Em seguida, a média móvel de 50 dias é bastante popular para o meio Tendência a longo prazo Muitos chartists usam as médias móveis de 50 dias e de 200 dias junto Curto prazo, uma média movente de 10 dias era completamente popular no passado porque era fácil de calcular Um simplesmente adicionou os números e moveu o ponto decimal. Trend Identification. Os mesmos sinais podem ser gerados usando médias móveis simples ou exponenciais Como mencionado acima, a preferência depende de cada indivíduo Esses exemplos abaixo usarão médias móveis simples e exponenciais A média móvel de termo se aplica a médias móveis simples e exponenciais. A média móvel em queda indica que os preços em geral estão subindo Uma média móvel em alta em alta reflete uma tendência de alta de longo prazo A, A média móvel de longo prazo reflete uma tendência de baixa de longo prazo. O gráfico acima mostra 3M MMM com uma média móvel exponencial de 150 dias Este exemplo mostra o quão bem movi Ng médias quando a tendência é forte A EMA de 150 dias recusou-se em novembro de 2007 e novamente em janeiro de 2008 Observe que tomou um declínio de 15 para inverter a direção desta média móvel Estes indicadores de atraso identificam inversões de tendência como ocorrem na melhor das hipóteses ou Depois de ocorrerem na pior das hipóteses MMM continuou menor em março de 2009 e, em seguida, aumentou 40-50 Observe que a EMA de 150 dias não apareceu até após este aumento Uma vez que ele fez, no entanto, MMM continuou maior nos próximos 12 meses Média móvel trabalhar brilhantemente em Fortes tendências. Double Crossovers. Two médias móveis podem ser usados ​​em conjunto para gerar sinais de cruzamento Na Análise Técnica dos Mercados Financeiros John Murphy chama isso de método de cruzamento duplo cruzamentos duplos envolvem uma média móvel relativamente curta e uma média móvel relativamente longa Como em todos os movendo Médias, a duração geral da média móvel define o prazo para o sistema Um sistema usando um EMA de 5 dias e EMA de 35 dias seria considerado de curto prazo A sy Stem usando um SMA de 50 dias e 200-dia SMA seria considerado de médio prazo, talvez até mesmo de longo prazo. Um crossover de alta ocorre quando a média móvel mais curta cruza acima da média móvel mais longa Isso também é conhecido como uma cruz de ouro A bearish O crossover ocorre quando a média móvel mais curta cruza abaixo da média móvel mais longa Isto é sabido como um cross. Moving crossovers médios produzem sinais relativamente atrasados ​​Afinal, o sistema emprega dois indicadores atrasados ​​Quanto mais longos os períodos de média móvel, maior a defasagem no Sinais Estes sinais funcionam muito bem quando uma boa tendência se mantém No entanto, um sistema de passagem média móvel irá produzir lotes de whipsaws na ausência de uma tendência forte. Há também um método de cruzamento triplo que envolve três médias móveis Novamente, um sinal é gerado quando A média móvel mais curta atravessa as duas médias móveis mais longas Um sistema simples de crossover triplo pode envolver médias móveis de 5 dias, 10 dias e 20 dias. O gráfico acima mostra Home Depot HD com uma linha pontilhada verde EMA de 10 dias e linha vermelha EMA de 50 dias A linha preta é o fechamento diário Usando um crossover médio móvel teria resultado em três whipsaws antes de pegar um bom comércio A EMA de 10 dias quebrou abaixo do 50- Este cruzamento durou mais, mas o próximo cruzamento de baixa em 3 de janeiro ocorreu perto dos níveis de preços de novembro, o que resultou em outro whipsaw. Bearish cruz não durou por muito tempo como o EMA de 10 dias moveu-se para trás acima do 50-dia alguns dias mais tarde 4 Após três sinais maus, o quarto sinal prenunciou um movimento forte como o estoque avançou sobre 20.There são dois takeaways aqui Primeiro, Crossovers são propensos a Whipsaw Um filtro de preço ou tempo pode ser aplicado para ajudar a evitar Whipsaws Traders podem exigir o crossover para durar 3 dias antes de agir ou exigir a EMA de 10 dias para mover acima abaixo do EMA de 50 dias por um determinado montante antes de agir Em segundo lugar, o MACD pode ser usado para Nisto e quantificar estes cruzamentos MACD 10,50,1 mostrará uma linha que representa a diferença entre as duas médias exponenciais MACD torna-se positivo durante uma cruz dourada e negativo durante uma cruz morta O Percentage Price Oscillator PPO pode ser usado da mesma forma para mostrar Diferenças percentuais Note que MACD eo PPO são baseados em médias móveis exponenciais e não se igualará com médias móveis simples. Este gráfico mostra Oracle ORCL com a EMA de 50 dias, EMA de 200 dias e MACD 50,200,1 Havia quatro média móvel Crossovers durante um período de 2 1 2 anos Os primeiros três resultaram em whipsaws ou maus negócios Uma tendência sustentada começou com o quarto crossover como ORCL avançado para meados dos anos 20 Mais uma vez, crossovers média móvel funcionam muito bem quando a tendência é forte, A ausência de uma tendência. Preço Crossovers. Moving médias também pode ser usado para gerar sinais com crossovers preço simples Um sinal de alta é gerado quando os preços se movem acima da média móvel Um urso Ish é gerado quando os preços se movem abaixo da média móvel Os crossovers do preço podem ser combinados para negociar dentro da tendência mais grande A mais longa média móvel ajusta o tom para a tendência mais grande e a mais curta média móvel é usada para gerar os sinais Um olharia para o preço bullish Por exemplo, se o preço estiver acima da média móvel de 200 dias, os chartistas só se concentrarão nos sinais quando o preço se mover acima da movimentação de 50 dias Média Obviamente, um movimento abaixo da média móvel de 50 dias precederia tal sinal, mas tais cruzes de baixa seriam ignoradas porque a maior tendência é alta Uma cruz de baixa simplesmente sugeriria um retrocesso dentro de uma maior tendência de alta Uma cruz de volta acima do 50- Dia média móvel iria sinalizar uma subida dos preços e continuação da maior tendência de alta. O próximo gráfico mostra Emerson Electric EMR com a EMA de 50 dias e EMA de 200 dias A ação moveu-se acima E realizada acima da média móvel de 200 dias em agosto Houve mergulhos abaixo da EMA de 50 dias no início de novembro e novamente no início de fevereiro Os preços rapidamente se movimentaram para trás acima da EMA de 50 dias para fornecer sinais de alta setas verdes em harmonia com a maior tendência de alta MACD 1,50,1 é mostrado na janela de indicador para confirmar cruzamentos de preço acima ou abaixo da EMA de 50 dias A EMA de 1 dia é igual ao preço de fechamento MACD 1,50,1 é positivo quando o fechamento está acima da taxa de 50 dias EMA e negativos quando o fechamento está abaixo dos 50 dias de EMA. Support e Resistance. Moving médias também podem atuar como suporte em uma tendência de alta e resistência em uma tendência de baixa A curto prazo tendência de alta pode encontrar apoio perto da média móvel de 20 dias simples, Que também é usado em bandas de Bollinger Uma tendência de alta de longo prazo pode encontrar apoio perto da média móvel de 200 dias simples, que é a média móvel mais popular de longo prazo Se fato, a média móvel de 200 dias pode oferecer suporte ou resistência simplesmente porque É tão amplamente utilizado É quase como uma auto-realização O gráfico acima mostra o NY Composite com a média móvel simples de 200 dias de meados de 2004 até o final de 2008 Os 200 dias de suporte fornecido várias vezes durante o avanço Uma vez que a tendência revertida com uma quebra de apoio dupla superior, o 200 Dia média móvel agiu como resistência em torno de 9500.Não esperar suporte exato e níveis de resistência de médias móveis, especialmente mais médias móveis Os mercados são impulsionados pela emoção, o que os torna propensos a overshoots Em vez de níveis exatos, as médias móveis podem ser usados ​​para identificar De apoio ou de resistência. As vantagens de usar médias móveis precisam ser ponderadas em relação às desvantagens. As médias móveis são tendência a seguir, ou atraso, indicadores que serão sempre um passo atrás. Isso não é necessariamente uma coisa ruim. Amigo e é melhor para o comércio na direção da tendência Mover médias asseguram que um comerciante está em consonância com a tendência atual Embora a tendência é o seu amigo, Idades passam uma grande quantidade de tempo em intervalos de negociação, o que torna as médias móveis ineficazes Uma vez em uma tendência, as médias móveis mantê-lo-ão dentro, mas também dão sinais atrasados ​​Não espere vender na parte superior e comprar na parte inferior usando médias móveis Como Com a maioria das ferramentas de análise técnica, as médias móveis não devem ser usadas por conta própria, mas em conjunto com outras ferramentas complementares Chartists pode usar médias móveis para definir a tendência geral e, em seguida, usar RSI para definir overbought ou oversold levels. Adding Moving Averages to StockCharts Charts . As médias móveis estão disponíveis como um recurso de sobreposição de preço no workbench do SharpCharts. Usando o menu suspenso Sobreposições, os usuários podem escolher uma média móvel simples ou uma média móvel exponencial. O primeiro parâmetro é usado para definir o número de períodos de tempo. Parâmetro pode ser adicionado para especificar qual campo de preço deve ser usado nos cálculos - O para o Open, H para o Alto, L para o Baixo e C para o Close A vírgula é usada para Parâmetros separados. Um outro parâmetro opcional pode ser adicionado para deslocar as médias móveis para a esquerda passado ou futuro direito Um número negativo -10 mudaria a média móvel para a esquerda 10 períodos Um número positivo 10 mudaria a média móvel para a direita 10 períodos. Multiple médias móveis podem ser superados o preço enredo simplesmente adicionando uma outra linha de sobreposição para a bancada StockCharts membros podem mudar as cores e estilo para diferenciar entre várias médias móveis Depois de selecionar um indicador, abra Opções Avançadas clicando no pequeno triângulo verde. As Opções Avançadas também podem ser usadas para adicionar uma sobreposição de média móvel a outros indicadores técnicos como RSI, CCI e Volume. Clique aqui para um gráfico ao vivo com várias médias móveis diferentes. Usando Médias Móveis com StockCharts Scans. Here são alguns exemplos de varreduras que StockCharts Os membros podem usar para varrer para várias situações de média móvel. Bullish Moving Average Cross Este exames procura ações com uma média móvel de 150 dias de crescimento simples e um cruzamento de alta da EMA de 5 dias e EMA de 35 dias A média móvel de 150 dias Está subindo, desde que ele está negociando acima de seu nível há cinco dias Uma cruz de alta ocorre quando a EMA de 5 dias se move acima da EMA de 35 dias acima da média de volume. Bearish Moving Average Cross Esta pesquisa procura ações com uma queda de 150- Dia média simples e uma baixa de 5 dias EMA e 35 dias EMA A média móvel de 150 dias está caindo, enquanto ele está negociando abaixo do seu nível cinco dias atrás Um cruzamento de baixa ocorre quando os movimentos de 5 dias EMA Abaixo da EMA de 35 dias em abo Murphy mostra como as médias móveis trabalham com Bandas de Bollinger e sistemas de negociação baseados em canais. Técnico Análise dos Mercados Financeiros John Murphy.

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Incoming termos de pesquisa. Agora, você pode ganhar dinheiro online com Forex trading no mercado global de negociação Forex, que é o mundo s maior, mais rentável, mais poderoso e mais persistente mercado de negociação Para aqueles que ainda não sabem, FOREX um Abreviatura para FOREIGN EXchange ou câmbio de moeda estrangeira Câmbio é a compra ou venda de uma moeda contra a venda ou compra de outro. O mercado FOREX é o mercado interbancário global onde todas as moedas são negociadas irá ajudá-lo a se tornar um dos principais comerciantes de Forex com Nossas informações básicas sobre a negociação forex, além de outros artigos forex, ferramentas forex, melhores livros forex no mercado, as últimas notícias atualizadas do mercado de Forex Além disso, vamos fornecer-lhe os melhores sistemas de negociação forex e corretores forex que são Responsivo às suas necessidades individuais como um comerciante de forex. Troca Forex Forex Trading é simplesmente o intercâmbio de uma moeda para outro - cada comércio de Forex pode teoricamente ser visto como uma propagação de comércio onde Para comprar uma moeda você deve vender outra Convenção dita que as moedas são medidas em unidades por 1 USD Por exemplo, 1 USD vale aproximadamente 125 JPY iene japonês ou 1 USD vale aproximadamente 1 5000 francos suíços CHF Como resultado, quando USD JPY aprecia Em valor, é o USD que tem apreciado em valor relativo ao JPY e não vice-versa Posição-sábio, possuir ou ser USDJPY longo significa que você é longo o USD e simultaneamente curto o JPY USD, portanto, é o padrão O mercado de câmbio, também conhecido como o mercado Forex ou FX, é o maior mercado financeiro do mundo, com um volume de negócios médio diário de mais de US $ 1 trilhão - 30 vezes maior do que o do mercado de câmbio. Volume combinado de todos os mercados de ações dos EUA Câmbio é a compra simultânea de uma moeda e venda de outro Há duas razões para comprar e vender moedas Cerca de 5 do volume de negócios diário é de empresas e governos que compram ou vendem produtos E os serviços em um país estrangeiro ou deve converter os lucros feitos em moedas estrangeiras em sua moeda nacional O outro 95 está negociando para o lucro, ou a especulação Para especuladores, as melhores oportunidades negociando são com as moedas correntes negociadas as mais comumente e, Majors Hoje, mais de 85 de todas as transações diárias envolvem a negociação dos Majors, que incluem o dólar americano, iene japonês, Euro, Libra Esterlina, Franco Suíço, Dólar Canadense e Dólar Australiano. Um verdadeiro mercado de 24 horas, negociação Forex começa cada Dia em Sydney, e se move em torno do globo como o dia de negócio começa em cada centro financeiro, primeiramente a Tokyo, Londres, e New York. Ao contrário de todo o outro mercado financeiro, os investors podem responder às flutuações da moeda corrente causadas por eventos econômicos, sociais e políticos no O tempo que ocorrem - dia ou noite O mercado de FX é considerado um Over The Counter OTC ou mercado interbancário, devido ao fato de que as transações são realizadas entre duas contrapartes sobre th E telefone ou através de uma rede eletrônica Forex Trading não é centralizado em uma troca, como com os mercados de ações e futuros O mercado de câmbio não é um mercado no sentido tradicional Não há um local centralizado para negociação, como há em futuros ou ações Trading Ocorre sobre o telefone e em terminais de computador em milhares de locais worldwide. Foreign Exchange é também o maior do mundo eo mercado mais profundo mercado diário volume de negócios disparou de cerca de 5 bilhões de dólares em 1977 para um escalonamento 1 5 trilhões de dólares hoje ainda mais em um Dia ativo A maioria de atividade de troca extrangeira consiste no negócio do ponto entre o dólar de EU e as seis moedas correntes Yen japonês, Euro, libra britânica, franco suíço, dólar canadense e Dólar Australiano O mercado FOREX é tão grande e controlado por tantos participantes que Nenhum jogador, incluindo os governos, pode controlar diretamente a direção do mercado, razão pela qual o mercado FOREX é o mais emocionante m Arket no mundo Bancos centrais, bancos privados, corporações internacionais, gerentes de dinheiro e especuladores todos lidam em FOREX trading. Benefícios de Trading Spot FX. LIQUIDITY Forex investidores nunca têm de se preocupar em ficar preso em uma posição devido à falta de interesse no mercado Em Este EU 1 5 trilhões de dólares por dia de mercado, os principais bancos internacionais estão sempre dispostos a fornecer tanto uma compra de oferta e pedir preço de venda A liquidez é uma atração poderosa para qualquer investidor como sugere a liberdade de abrir ou fechar uma posição à vontade Porque o mercado É altamente líquido, a maioria dos negócios pode ser executado a um preço de mercado único Isso evita o problema de derrapagem encontrado em futuros e outros instrumentos negociados em bolsa, onde apenas quantidades limitadas podem ser negociados ao mesmo tempo a um determinado preço As seis principais moedas JPY, , CHF, GBP, CAD ou que um membro de uma empresa em particular tenha renunciado ou que alguma outra informação influente foi divulgada que você não estava a par de imaginar quanto mo Ney você poderia ter guardado se você conhecesse esta informação vital ao mesmo tempo que todos os outros insiders do mercado - ou quanto você poderia mesmo ter ganhado no lucro agindo em uma maneira oportuna Imagine um mercado onde haja pouca ou nenhuma informação interna e todos Pertinente, movimento de mercado notícias é lançado publicamente a todos no mundo ao mesmo tempo Bem-vindo ao mercado de câmbio. Cash FX vs Moeda Futures. As um investidor é importante para você entender as diferenças entre o dinheiro Forex e futuros de divisas Em Os futuros de moeda, o tamanho do contrato é predeterminado Com FOREX SPOT FX, você pode trocar qualquer quantidade desejada normalmente acima de 100.000 USD O mercado de futuros fecha no final do dia útil semelhante ao mercado de ações Se os dados importantes são liberados no exterior enquanto os mercados de futuros dos EUA Está fechado, a abertura do dia seguinte s pode sustentar grandes lacunas com potencial para grandes perdas se a direção do movimento é contra a sua posição O mercado Forex Spot continua De 24 horas a partir das 7:00 da manhã, hora da Nova Zelândia, segunda-feira de manhã até às 17:00 horas, hora de Nova York. Sexta-feira à noite Os negociantes de todos os principais centros de negociação FX Sydney, Tóquio, Hong Kong, Colômbia, Londres, Genebra e Nova York Toronto asseguram Além disso, o comércio de futuros de divisas em moeda não denominados em USD só os montantes monetários, enquanto que em FOREX spot, um investidor pode negociar quer em denominações de moeda, ou nos mais convencionalmente cotados montantes em dólares A moeda futuros pit , Mesmo durante o período regular IMM International Money Market horas sofre de pausas esporádicas em liquidez e lacunas de preços constantes O mercado FOREX local oferece liquidez constante e profundidade de mercado muito mais consistente do que Futuros Com futuros IMM um é limitado nos pares de moedas que ele pode negociar - Os futuros são negociados apenas em relação ao USD - Com o forex spot, como com MoneyTec Trader pode-se negociar moedas estrangeiras vs USD ou vs uns aos outros em uma base cruzada O mercado interbancário atende tanto a maioria do volume de negócios comercial, bem como enormes quantidades de negociação especulativa todos os dias Não é incomum para um grande banco Para negociar bilhões de dólares em uma base diária Algumas dessas atividades de negociação é realizada em nome dos clientes, mas uma grande quantidade de negociação também é realizada por mesas proprietárias, onde os negociantes estão negociando para fazer os lucros do banco O mercado interbancário tornou-se cada vez mais competitivo Nos últimos dois anos eo estatuto de divino dos principais traders cambiais tem sofrido como os caras de equidade estão de volta no comando novamente Uma grande parte dos bancos de comércio uns com os outros está ocorrendo em sistemas de brooking eletrônicos que têm afetado negativamente o Corretores de câmbio tradicionais. Corretores interbancários Até recentemente, os corretores de câmbio estavam fazendo grandes quantidades de negócios, facilitando o comércio interbancário um Hoje, no entanto, muito deste negócio está se movendo para sistemas eletrônicos mais eficientes que estão funcionando como um circuito fechado para os bancos só Ainda, a caixa de corretor proporcionando a oportunidade de ouvir sobre o intercâmbio interbancário em curso É visto na maioria das salas de negociação, mas o volume de negócios é visivelmente menor do que apenas um ano ou dois ago. Customer Brokers Para muitos clientes comerciais e privados, há uma necessidade de receber serviços especializados de câmbio Há uma quantidade razoável de não-bancos oferecendo Serviços, análise e aconselhamento estratégico para esses clientes Muitos bancos não realizam negociações para clientes privados e não dispõem dos recursos necessários ou inclinação para apoiar adequadamente os clientes comerciais de médio porte Os serviços desses corretores são de natureza mais semelhante a outros investimentos Corretores e normalmente fornecem uma abordagem orientada a serviços para seus clientes. Investidores e especuladores Como em todos os outros effic No entanto, os limites das especulações não são claros, uma vez que muitos dos participantes acima mencionados também têm interesses especulativos, mesmo alguns dos bancos centrais Os mercados de câmbio são populares com os investidores, devido à grande quantidade de alavancagem que pode ser obtida ea facilidade com que as posições podem ser inseridos e saiu 24 horas por dia Negociação em uma moeda pode ser a maneira mais pura de ter uma visão de um conjunto A expectativa do mercado local, muito mais simples do que investir em mercados emergentes de ações ilíquidos Aproveitando os diferenciais de taxa de juros é outra estratégia popular que pode ser eficientemente realizada em um mercado com alta leveragemercial Empresas A exposição das empresas comerciais internacionais é a espinha dorsal dos mercados de câmbio Protecção Contra movimentos desfavoráveis ​​é uma razão importante para que esses mercados estejam em Embora muitas vezes pareça ser uma situação de galinha e ovo - que veio primeiro e que produz as outras empresas comerciais, muitas vezes o comércio de tamanhos que são insignificantes para movimentos de mercado de curto prazo, no entanto, como os principais mercados de moeda pode facilmente absorver centenas de Milhões de dólares sem qualquer grande impacto Mas também é claro que um dos fatores decisivos determinando a direção de longo prazo da taxa de câmbio de uma moeda é o fluxo de comércio global Algumas empresas multinacionais podem ter um impacto imprevisível quando posições muito grandes são cobertos, no entanto , Devido a exposições que não são comumente conhecidas pela maioria dos participantes do mercado. Bancos centrais Os bancos centrais nacionais desempenham um papel importante nos mercados de câmbio Em última análise, os bancos centrais procuram controlar a oferta de moeda e muitas vezes têm taxas oficiais ou não oficiais Para as suas moedas Como muitos bancos centrais têm reservas cambiais muito substanciais, o poder de intervenção é signi Entre as responsabilidades mais importantes de um banco central está o restabelecimento de um mercado ordenado em tempos de volatilidade excessiva da taxa de câmbio eo controle do impacto inflacionário de um enfraquecimento da moeda. Freqüentemente, a mera expectativa de intervenção do banco central é suficiente para estabilizar uma moeda , Mas, em caso de intervenção agressiva, o impacto real no equilíbrio da procura da oferta a curto prazo pode levar a movimentos desejados nas taxas de câmbio. Não é de modo algum sempre que um banco central atinge os seus objectivos. Um banco central, os recursos combinados do mercado podem facilmente sobrecarregar qualquer banco central. Vários cenários desta natureza foram vistos no colapso do MTC de 1992-93 e nos tempos mais recentes do Sudeste Asiático. Fundos de Hedge Os fundos de hedge ganharam uma reputação de moeda agressiva Especulação nos últimos anos Não há dúvida de que com a quantidade crescente de dinheiro alguns destes veículos de investimento têm un O tamanho ea liquidez dos mercados de câmbio é muito atraente A alavancagem disponível nesses mercado permite que esse fundo especular com dezenas de bilhões de cada vez eo instinto de rebanho que é muito aparente nos círculos de fundo de hedge significa que ficar Soros e amigos Em suas costas é menos do que agradável para uma moeda fraca e economia É improvável, no entanto, que tais investimentos seriam bem sucedidos se a estratégia de investimento subjacente não era sólida e, portanto, é argumentado que os fundos de hedge realmente realizar um serviço benéfico explorando e expondo O que influencia o mercado Os principais fatores que influenciam as taxas de câmbio são o equilíbrio dos pagamentos internacionais de bens e serviços, o estado da economia, os desenvolvimentos políticos, bem como vários outros fatores psicológicos Além disso, , As forças económicas fundamentais, como a inflação e as taxas de juro, Além disso, os bancos centrais, por vezes, participam no mercado FOREX comprando somas extremamente grandes de uma moeda para outra - isto é referido como intervenção do Banco Central Os bancos centrais também podem influenciar os preços cambiais alterando a taxa de juro de curto prazo do seu país para Torná-lo relativamente mais ou menos atraente para os estrangeiros Qualquer uma dessas condições económicas de base ampla pode causar bruscas e dramáticas oscilações de preços de moeda Os movimentos mais rápidos, no entanto, ocorrem geralmente quando a informação é liberada que é inesperado pelo mercado em geral Este é um conceito-chave Porque o que impulsiona o mercado de moeda corrente em muitos casos é a antecipação de uma condição econômica melhor que a condição própria. As atividades dos gerentes profissionais da moeda corrente, geralmente em nome de um pool de fundos, transformaram-se também um fator que move o mercado Independentemente e ver o mercado de uma perspectiva única, a maioria, se não todos, estão pelo menos conscientes de imp Quando o mercado se aproxima de grandes níveis de suporte ou resistência, a ação de preços torna-se mais tecnicamente orientada e as reações de muitos gerentes são freqüentemente previsíveis e semelhantes. Esses períodos de mercado também podem resultar em bruscas e dramáticas oscilações de preços. Decisões sobre os fatores técnicos e os fundamentos econômicos Traders técnicos usam gráficos para identificar oportunidades comerciais, enquanto fundamentalistas prever movimentos em taxas de câmbio, interpretando uma grande variedade de dados, que vão desde notícias de última hora para relatórios econômicos. A história de FOREX Trading. Many séculos atrás, O valor dos bens foi expresso em termos de outros bens. Este tipo de economia baseava-se no sistema de troca entre os indivíduos. As limitações óbvias de tal sistema incentivavam o estabelecimento de meios de troca mais geralmente aceitos. Era importante que uma base comum de valor pudesse ser estabelecida Em algumas economias, itens como dentes, penas eve Nessa época, as pedras eram servidas para esse fim, mas logo vários metais, em particular ouro e prata, se estabeleceram como meios de pagamento aceitos, bem como um armazenamento confiável de valor. As moedas foram inicialmente cunhadas do metal preferido e em regimes políticos estáveis. Uma forma de papel do IOU governamental durante a Idade Média também ganhou aceitação Este tipo de IOU foi introduzido com mais sucesso através da força do que através da persuasão e é agora a base das moedas modernas de hoje Antes da primeira guerra mundial, a maioria dos bancos centrais apoiou suas moedas com convertibilidade No entanto, para este tipo de troca de ouro, não havia necessariamente uma necessidade de banco central para cobertura total das reservas de moeda do governo. Isso não ocorreu muito frequentemente, no entanto, quando uma mentalidade de grupo promoveu este Desastrosa noção de conversão de volta ao ouro em massa, o pânico resultou no chamado Run on banks A combinação de um su maior A fim de proteger os interesses nacionais locais, o aumento dos controles de câmbio foram introduzidas para evitar que as forças do mercado de punir a irresponsabilidade monetária Perto do final da Segunda Guerra Mundial, o acordo de Bretton Woods foi Alcançado por iniciativa dos EUA em julho de 1944 A conferência realizada em Bretton Woods, em New Hampshire, rejeitou a sugestão de John Maynard Keynes para uma nova moeda de reserva mundial em favor de um sistema construído sobre o dólar americano Instituições internacionais como o FMI, E o GATT foram criados no mesmo período em que os vencedores emergentes da Segunda Guerra Mundial procuraram uma maneira de evitar as crises monetárias desestabilizadoras que levaram à guerra. O acordo de Bretton Woods resultou em um sistema de taxas de câmbio fixas que restabeleceu O Padrão de Ouro, Dólar em 35 00 por onça de Ouro e fixação das outras principais moedas em relação ao dólar, inicialmente Em uma base permanente O sistema de Bretton Woods veio sob a pressão crescente enquanto as economias nacionais se moveram em sentidos diferentes durante os anos 60 Alguns reajustes mantiveram o sistema vivo por muito tempo mas eventualmente Bretton Woods desmoronou nos 1970s adiantados após a suspensão do presidente Nixon Da convertibilidade do ouro em agosto de 1971 O dólar não era mais adequado como a única moeda internacional em um momento em que estava sob forte pressão do aumento do orçamento dos EUA e déficits comerciais As últimas décadas viram o comércio de câmbio se desenvolver no mundo maior global market Restrictions on capital flows have been removed in most countries, leaving the market forces free to adjust foreign exchange rates according to their perceived values In Europe, the idea of fixed exchange rates had by no means died The European Economic Community introduced a new system of fixed exchange rates in 1979, the European Monetary System This attempt to fix exchange rates m et with near extinction in 1992-93, when built-up economic pressures forced devaluations of a number of weak European currencies The quest continued in Europe for currency stability with the 1991 signing of The Maastricht treaty This was to not only fix exchange rates but also actually replace many of them with the Euro in 2002 Today, Europe is currently in the Euros third and final stage, where exchange rates are fixed in the 12 participating Euro countries but still use their existing currencies for commercial transactions The physical introduction of the Euro will be between January 1, 2002 and July 1, 2002 At that point the old countries currencies will be obsolete In Asia, the lack of sustainability of fixed foreign exchange rates has gained new relevance with the events in South East Asia in the latter part of 1997, where currency after currency was devalued against the US dollar, leaving other fixed exchange rates in particular in South America also looking very vulnerable While commercial companies have had to face a much more volatile currency environment in recent years, investors and financial institutions have discovered a new playground The size of the FOREX market now dwarfs any other investment market It is estimated that more than USD 1,600 Billion are traded every day, that is the same amount as almost 40 times the daily USD volume on the American NASDAQ market. Learn Forex Trading. Forex Trading Forex trading online, the process of trading foreign currencies via the internet, though a relatively new form of investing, has quickly become one of today s largest growing investment markets Due to its high level of liquidity, simple execution, low transaction fees, and the fact that it is open year-round, 24 hours a day, the foreign currency trading market, otherwise known as forex trading, is extremely attractive to investors Free of barriers to trade, forex trading offers the most equitable trading arena for all levels of customer As you begin forex tra ding it is important to understand that, like all other forms of trading, there is risk involved with investments. Forex Trading Basics Foreign Exchange trading, better known as Forex trading, is the concurrent buying of one currency while selling another Forex trading is based on the movements of a set of currencies that are sold in currency pairs, where one currency is the base and one is the counter or quote currency It also puts the currencies in terms of one currency s supply compared to the other currency s demand The gains or loss on a trade are based on the relative movements of the currencies within each currency pair Pips or points are the numerical way in which the movements of currencies are quoted, positive movements being gains, negative movements reflecting losses There are countless tools, and strategies associated with currency trading, and when first beginning, it is important to understand these tools before implementing any of them in trading strategies Here is a lis t of the more popularly used Forex Trading Tools. Technical and Fundamental Analysis In basic terms, there are two ways to analyze a currency trade Reading and being well acquainted with political and financial news in terms of interest rate adjustments, international trade, and the general economic welfare of countries GDP , are associated with what is called fundamental analysis, and are something for all traders to consider The second type of trading is the technical analysis approach, which incorporates mathematical time charts and graphs that utilize historical currency movements to make predictions in the future After determining whether fundamental trading, technical trading, or a combination of the two is appropriate, novice traders should test them on a forex demo account This allow you to see the results of your strategies without risking your investments From there it is easier to determine how risk-adverse a trader you are, and where you should place your stop limit orders S tops and limit orders are prearranged prices indicating positions, maximums and minimums, when traders would want to exit the markets, to hedge against massive losses But above all, traders must realize that what they are willing to risk should also be what they are willing to lose. The Establishment of Exchange Rates Developing global currency values and the rates that they are traded are a result of many events, both concrete and psychological Speculative foreign exchange in the 1970 s made up only 20 of total global foreign exchange transactions Today it represents over 95 of current transactions Currency trading has lead to huge amounts of money being changing hands on a daily basis as investors buy and sell currencies against each other Many factors affect the value of a country s currency including business cycles, political events, governmental and central bank monetary policies, stock market fluctuations, and international investment patterns. Online Currency Trading Since Forex trading is easily done through several means of communication, on-line trading being the most popular to date, it makes for lower transaction costs compared to other forms of trading such as equities or futures Forex prices are also extremely transparent, due largely to the creation of the online trading platform Both the transparency and low transaction fees make for even greater profit opportunities in currency trading Traders have the ability to jump in and out of the forex market with great ease and large amounts of capital are not required to start forex trading Currency prices are also not as volatile and usually move in strong trends thus reducing the risk that investors bear Its size, liquidity, reliability, and tendency to move in strong trends make risk management easy for forex traders, enticing more and more people to trade currency To trade forex you need an FX Trading Platform Use an established and regulated company to make your trades with. 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São incentivos opções de ações sujeito a

Requisitos do IRS Retenção nas transações do plano de compra de ações do empregado Após anos de ação inconsistente, o IRS escolheu 1998 como o ano para afirmar de forma agressiva que as ações emitidas de acordo com os Planos de Compra de Ações do Empregado (quotESPPsquot) estão sujeitas não apenas à retenção de imposto de renda federal no evento De uma disposição disqualifícante, mas também de retenção para fins da Lei de Contribuições de Seguro Federal (quotFICAquot) e da Lei do Imposto de Desemprego Federal (quotFUTAquot) após o exercício da opção. 1 Pior ainda, o IRS escolheu o sul da Califórnia como trampolim para aumentar as atividades de auditoria ESPP. Em resposta, a Organização da Indústria de Biotecnologia e a Associação de Editores de Software escreveram ao Congresso solicitando esclarecimentos de que a retenção de salário não é necessária quando o estoque é emitido para um empregado sob um ESPP ou quando um empregado faz uma disposição desqualificadora. No ínterim, no entanto, os patrocinadores ESPP podem se beneficiar com a reavaliação de suas políticas de retenção existentes. Há mais de vinte e cinco anos, o IRS anunciou na Revisão da Receita 71-52 que os rendimentos resultantes da desqualificação das ações compradas através de opções de ações qualificadas não foram considerados quotwagesquot para FICA, FUTA ou imposto de renda federal. Embora especificamente aplicável a opções quotqualifiedquot (os antecessores para opções de ações de incentivo ou quotISOsquot), a Instrução de Receita 71-52 interpretou as disposições do Código geralmente aplicáveis ​​a todas as opções legais, estimulando tácitavelmente a depender da Declaração de Receita 71-52 para anular obrigações de retenção sobre disposições desqualificantes de Estoque comprado através de ESPPs, bem como ISOs. Mesmo o próprio IRS interpretou a Revenue Ruling 71-52 desta maneira (veja, por exemplo, Private Letter Rulings 8225050 e 8351020). Dezesseis anos após a Declaração de Receita 71-52, o IRS emitiu o Aviso 87-49 confirmando que uma disposição desqualificante do estoque ISO está isenta de retenção. Enquanto as empresas e seus consultores se basearam nas semelhanças do estoque ISO e do estoque ESPP para validar a aplicabilidade da Revenue Ruling 71-52 às transações ESPP, o Aviso 87-49 não aborda especificamente as ESPPs. No entanto, o IRS ainda não emitiu uma decisão definitiva, exigindo que os empregadores retiuem em qualquer exercício de opção ESPP ou disposição do estoque da ESPP. Muitas empresas e seus conselheiros continuam a contar com a Declaração de Receita 71-52, argumentando que a falta do IRS de fornecer aos contribuintes FICA, FUTA e diretrizes federais de retenção de imposto de renda específicas para ESPPs impedem o IRS de impor obrigações retroativas. O IRS, no entanto, assume a posição de que as exceções de retenção de imposto sobre renda federal FICA, FUTA e federal devem ser expressamente exigidas pelo Congresso e que nenhuma dessas isenções já foi concedida em conexão com um ESPP. Apesar de ter emitido anteriormente decisões em contrário em contrário, o IRS insiste agora em que a Lei de Renda 71-52 nunca teve a intenção de se candidatar a ESPPs e emitiu sentenças de cartas privadas que requeriam retenção. O Tribunal Tributário também abordou indiretamente essa questão. Mais recentemente, na Sun Microsystems, Inc. e Consolidated Subsidiaries v. Comr. T. C. Memo 1995-69, o Tribunal Tributário decidiu que o rendimento reconhecido após uma disposição de desqualificação ISO constitui quotwagesquot para fins do crédito de pesquisa da Secção 41 do Código. Mais uma vez, no entanto, o foco estava no estoque ISO em vez do estoque ESPP. O IRS desde então aceitou a decisão do Sun Microsystems (AOD CC-1997-010), e declarou recentemente internamente que tal aquiescência serve como aviso de que o IRS mudou sua posição em relação à retenção nas transações ISO. Na verdade, estamos cientes de um aviso de ajuste proposto que impõe a retenção de imposto de renda sobre uma disposição de desqualificação ISO ocorrida antes da data da aquiescência na decisão da Sun Microsystems (10 de novembro de 1997), onde o contribuinte reivindicou uma pesquisa da Seção 41 crédito. A falta de autoridade clara impaga os patrocinadores da ESPP com a decisão de reter ou não. A edição de junho a julho de 1998 do The Advisor. Uma publicação da Associação Nacional de Profissionais do Plano de Ações, indica que, com base em uma pesquisa informal de seus membros, poucas empresas estão actualmente a reter a FICA nas transações ESPP. No entanto, os empregadores devem estar plenamente conscientes de possíveis penalidades no caso de o IRS prevalecer em última instância. Quais são os riscos de não retenção de segurança social são financiados através de impostos FICA pagos por empregadores e empregados (cada um sujeito a imposto de 7,65), enquanto os subsídios de desemprego são financiados exclusivamente com impostos FUTA impostos aos empregadores (atualmente calculado em 6,2). Embora a parcela do seguro de velhice, sobrevivência e invalidez do FICA (6.2) se aplique somente até uma base salarial máxima de 68.400 em 1998, a base salarial para a parcela do seguro hospitalar (1.45) é sem limite. Atualmente, a FUTA tem uma base salarial máxima de 7.000. A extensão da retenção de imposto de renda depende da quantidade de salários pagos a cada empregado. Os empregadores são responsáveis ​​por todo o montante de FICA, FUTA e imposto de renda exigido para ser retido, seja ou não o imposto é cobrado do empregado. O IRS também cobra juros, à taxa de 9, que decorre da data em que o imposto foi devido durante a data em que o IRS recebeu efectivamente o imposto. Além disso, na ausência de uma causa razoável, a Seção 6656 do Código impõe uma penalidade por falta de depósito de imposto de renda e emprego calculado como 2 do quotunderpaymentquot se a falha continuar por não mais de 5 dias, 5 se a falha continuar por 6- 15 dias, 10 se a falha for por mais de 15 dias e 15 se o depósito não for efetuado no décimo dia após o IRS emitir sua primeira notificação e solicitação de pagamento. Quais são os Riscos de Retenção É possível que o IRS se retire da posição de retenção de ESPP por causa da pressão do Congresso ou após a derrota no tribunal. Nesse caso, os empregadores que adotam a posição atual do IRS serão, em última análise, negados indevidamente e pagos FICA, FUTA e imposto de renda com respeito às transações ESPP. Um empregador que retém mais do que a quantidade adequada de impostos ou impostos sobre o rendimento do FICA do empregado pode reembolsar esses montantes ao empregado, desde que o reembolso seja feito antes da apresentação do retorno do período. Alternativamente, um empregador pode aplicar os impostos cobrados erroneamente para reduzir os valores que de outra forma seriam retidos nos salários futuros do empregado no mesmo ano civil. Se o empregador não reembolsar nem aplicar tais montantes a favor do empregado, o empregado pode reclamar o montante em excesso como um crédito contra imposto em seu próprio retorno. Um empregador também pode apresentar um pedido de reembolso ou tomar um crédito pelo pagamento em excesso da parcela do empregador dos impostos sobre segurança social. No entanto, na medida em que um erro correspondente foi feito em relação ao imposto de empregado retido, o empregador não pode ajustar seu imposto de empregador, a menos que primeiro compense o empregado por coleta excessiva da parcela de empregado. 1 Um quotdisqualifying dispositionquot ocorre se o estoque comprado sob um ESPP é vendido, trocado, dotado ou transferido de outra forma durante um período de detenção que continua por dois anos após a concessão da opção e um ano após o seu exercício. Opções de ações integrais Atualizado em 08 de setembro, 2017 As opções de compra de ações de incentivo são uma forma de compensação para os empregados sob a forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de estoque de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção para comprar ações na corporação do empregador, ou em empresas controladas ou controladas, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado ao preço de exercício assim que a opção se torna válida (fica disponível para ser exercido). Os preços de greve são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício previamente bloqueado. Este desconto no preço de compra das ações é chamado spread. Os ISO são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou diminuição) no valor do estoque quando vendido ou descartado. Os rendimentos dos ISOs são tributados pelo imposto de renda regular e pelo imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins da Segurança Social e do Medicare. Para calcular o tratamento tributário das ISOs, você precisa saber: Data da concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de exercício: o custo de compra de uma ação de ações. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e Partes compradas Preço de venda: o montante bruto recebido da venda do estoque Data de venda: a data em que o estoque foi vendido. Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A alienação de ações é tipicamente quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência de ações para outra pessoa ou a entrega de ações para instituições de caridade. Disposições qualificadas de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que a ação, que foi adquirida Através de uma opção de compra de incentivos, foi dispor de mais de dois anos a partir da data de outorga e mais de um ano após a transferência do estoque para o empregado (geralmente a data de exercício). Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de outorga até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento fiscal do exercício de opções de ações de incentivo O exercício de um ISO é tratado como renda unicamente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). Mas é ignorado com o objetivo de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado do estoque eo preço de exercício da opção39 está incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que o estoque se torna transferível ou quando seu direito ao estoque já não está sujeito a um risco substancial de perda. Esta inclusão do spread ISO no rendimento AMT é desencadeada apenas se você continuar a manter a ação no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se o estoque for vendido no mesmo ano que o exercício, o spread não precisará ser incluído na sua receita de AMT. Tratamento fiscal de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como ganho de capital nas taxas de imposto de ganhos de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção. Tratamento tributário das disposições de desqualificação de opções de ações de incentivo. Uma disposição descalificadora ou não qualificadora de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada. As disposições ISO desqualificantes são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito a taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazos). O valor da remuneração é determinado da seguinte forma: se você vender o ISO com lucro, sua receita de compensação é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção39s. Qualquer lucro acima da remuneração é ganho de capital. Se você vende as ações da ISO em prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação para denunciar. Retenção e Impostos estimados Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Conseqüentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam ações da ISO no final do ano, podem ter incorrido em passivos tributários mínimos alternativos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas pela retenção de folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devedor em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de estoque de incentivo (ISO) são relatadas dependem do tipo de disposição. Existem três possíveis cenários de declaração de impostos: Informar o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano. Aumentar o seu rendimento de AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações e o preço de exercício. Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador. Primeiro, encontre o valor de mercado justo das ações não vendidas (Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5) e, em seguida, subtrai o custo dessas ações (Formulário 3921, caixa 3, multiplicado pela caixa 5). O resultado é o spread e é reportado no formulário 6251, linha 14. Como você está reconhecendo o rendimento para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente naquelas ações para AMT do que para fins de imposto de renda regular. Consequentemente, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins fiscais regulares, a base do custo das ações ISO é o preço que você pagou (o exercício ou o preço de exercício). Para fins de AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT (o montante reportado no formulário 6251, linha 14). Relatando uma disposição qualificada das ações da ISO Relata o ganho em seu Anexo D e Formulário 8949. Você reportará o produto bruto da venda, que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B. Você também reportará sua base de custo regular (o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921). Você também preencherá um Anexo D separado e o Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins de AMT. Nessa programação separada, você reportará o produto bruto da venda e sua base de custo da AMT (preço de exercício mais qualquer ajuste AMT anterior). No Formulário 6251, você reportará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença de ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT. Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. Relatando uma disposição desqualificadora de ações da ISO. A renda da remuneração é reportada como salário no formulário 1040, linha 7, e qualquer ganho ou perda de capital é reportado no Anexo D e no Formulário 8949. A renda da remuneração já pode ser incluída no seu Formulário W-2 salário e declaração de imposto De seu empregador no valor mostrado na caixa 1. Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada dos valores da sua caixa 1 na parte superior do seu W-2. Se a receita de compensação já foi incluída no seu W-2, basta reportar seu salário da caixa 1 do Formulário W-2 na sua linha 1040 do formulário 10. Se a receita de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, calcule Sua renda de compensação, e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos montantes do seu Formulário W-2. No seu Anexo D e no Formulário 8949, você reportará o produto bruto da venda (mostrado no Formulário 1099-B do seu corretor) e sua base de custo nas ações. Para desqualificar as disposições das ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício (encontrado no Formulário 3921) mais qualquer resultado de remuneração reportado como salário. Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que você exerceu o ISO, você terá uma base de custo de AMT separada, então você usará um Anexo D e Formulário 8949 separados para denunciar o ganho de AMT diferente e você usará o Formulário 6251 para Relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho de AMT e o ganho de capital regular. O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relativas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber múltiplas formas 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: identidade da empresa que transferiu ações de acordo com um plano de opção de compra de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de opção de incentivo, data da outorga da opção de opção de incentivo, Data da opção de opção de incentivo foi exercida, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação na data de exercício, número de ações adquiridas, essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o valor de renda que precisa Para ser reportado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o valor da remuneração de compensação em uma disposição desqualificante e para identificar o início e o fim do período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferido. Identificando o período de participação qualificado As opções de ações de incentivo têm Um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a partir da data de outorga e um ano após a transferência do estoque para o empregado. O formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou a data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos à data da caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2. Se você vender suas ações ISO após a data É mais tarde, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou prejuízo será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado nas taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender suas ações ISO em qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, e os rendimentos da venda serão tributados em parte como receita de remuneração nas alíquotas do imposto de renda ordinário e parcialmente como ganho ou perda de capital. Cálculo de Renda pelo Imposto Mínimo Alternativo no Exercício de um ISO Se você exercer uma opção de compra de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você declarará renda adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O valor incluído para fins de AMT é a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o custo da opção de estoque de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo ou preço de exercício é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir Como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas (geralmente o mesmo que indicado na caixa 5), ​​e desse produto subtrair o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas (geralmente o Mesma quantidade mostrada na caixa 5). Relate este montante no formulário 6251, linha 14. Calculando a base de custo para o imposto regular A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de opção de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, o valor Na caixa 3, multiplicado pelo número de ações exibido na caixa 5. Esse valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949. Calculando a Base de Custo para as Ações da AMT exercidas em um ano e vendidas no ano subsequente possuem duas bases de custo: uma para regular Fins fiscais e um para fins AMT. A base de custos de AMT é a base de imposto regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para cálculos AMT. Calculando o valor do rendimento da remuneração em uma disposição desqualificante Se as ações de opção de compra de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluído como receita de compensação, e geralmente incluído na sua caixa de formulário W-2 1, é o spread entre o valor justo de mercado do estoque quando você exerceu a opção e o preço de exercício. Para encontrar isso, multiplique o valor de mercado justo por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), ​​e deste produto subtraga o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( Geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Esse montante de renda de compensação normalmente está incluído no seu formulário W-2, caixa 1. Se ele não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no formulário 1040, linha 7. Cálculo de base de custo ajustado em uma disposição desqualificante Comece com Sua base de custos e adicione qualquer montante de compensação. Use este valor de custo ajustado para reportar ganho ou perda de capital no Anexo D e no Formulário 8949. Finanças gt Imposto sobre o Emprego gt IRS Emite orientação sobre novos impostos do Medicare para funcionários de alta renda IRS Emite orientação sobre novos impostos do Medicare para funcionários de alta renda O acessível Care Act criou dois novos impostos para pessoas com renda superior a 200.000 (250.000 para casais que apresentam declarações conjuntas). Os funcionários devem pagar um imposto adicional de 0,9 Medicare sobre os salários em excesso desses limiares do dólar. Indivíduos cujo rendimento bruto ajustado excede os limiares do dólar também devem pagar um imposto de 3,8 sobre o seu rendimento líquido de investimento. Ambos os impostos entraram em vigor em 2017, mas os empregados de alta renda pagarão os impostos pela primeira vez no próximo ano, quando apresentarem suas declarações de impostos 2017. Os empregadores são obrigados a reter o imposto adicional de 0,9 adicional do Medicare e são responsáveis ​​por qualquer montante que não rejeitem. O IRS publicou recentemente um regulamento final e um conjunto atualizado de FAQs que interpretam o imposto adicional do Medicare. O IRS também publicou um regulamento final. Um novo regulamento proposto. E FAQs atualizadas, interpretando o imposto sobre a renda líquida do investimento. Impostos adicionais do Medicare Os empregadores e empregados devem cada um imposto de velhice, sobrevivência e seguro de invalidez igual a 6,2 dos funcionários. O FICA salva até a base salarial tributável (113,700 em 2017) e um imposto de seguro hospitalar (R $) equivalente a 1,45 de todos Salários da FICA. O empregador deve reter a participação dos empregados no imposto e pagá-lo ao IRS. Quando um empregador não retém o valor adequado, o empregador é responsável pelo IRS pela participação dos funcionários no imposto FICA. Na maioria dos casos, a participação dos funcionários no imposto FICA é paga exclusivamente por retenção de salário: o empregado não deve calcular o imposto devido, declará-lo em uma devolução ou pagá-la diretamente ao IRS (embora o empregado continue responsável pelo imposto que O empregador não consegue reter). A partir de 2017, os empregados devem um imposto adicional de 0,9 sobre os salários da FICA acima de um valor limiar: 250,000 para casais casados ​​em conjunto, 125,000 para casais separados por separado e 200,000 para todos os outros. Ao contrário da base salarial tributável FICA, esses limiares em dólares não estão indexados pela inflação. O imposto adicional de 0,9 também difere do imposto FICA regular, na medida em que se aplica apenas ao empregado: o empregador não paga um imposto correspondente. Como é verdade para outros impostos da FICA, o empregador deve reter o imposto adicional de 0,9 sobre os salários dos empregados, e o empregador é responsável pelo IRS por qualquer imposto que não reteve. O empregador deve reter 0,9 de todos os salários da FICA acima de 200 mil que pague a um empregado, independentemente do status de arquivamento dos funcionários. A responsabilidade dos empregadores é reduzida na medida em que pode mostrar que o empregado pagou qualquer imposto que o empregador não tenha retido. Em muitos casos, no entanto, a obrigação de retenção de empregadores não abrangerá a responsabilidade fiscal dos empregados. Por exemplo, se o salário dos funcionários FICA é de 190.000 e o empregado cônjuge gera 180.000, o casal deve o imposto Medicare adicional em 120.000 de salários combinados acima do limite de 250.000, mas porque nenhum empregado ganha mais de 200.000, nenhum empregador é obrigado a reter o Imposto adicional. O imposto adicional do Medicare é diferente do imposto regular da FICA, na medida em que o empregado é obrigado a determinar e pagar diretamente ao IRS a parcela do imposto que não está coberto pela obrigação de retenção na fonte dos empregadores. Este passivo fiscal adicional passa a fazer parte da obrigação dos empregados de pagar o imposto estimado, e o empregado pode incorrer em penalidades se o empregado não pagar o imposto estimado suficiente para cobrir o passivo. Alternativamente, um empregado pode usar o Formulário W-4 do IRS para solicitar retenção de imposto de renda federal adicional sobre os salários pagos pelo empregador, para reduzir a necessidade de fazer pagamentos de impostos estimados para cobrir o passivo adicional do Medicare. Um imposto correspondente de 0,9 SECA aplica-se ao lucro líquido dos trabalhadores independentes que excedem os limiares do dólar. Os diretores fora da empresa, executivos aposentados que prestam serviços de consultoria como contratados independentes e outros indivíduos independentes são potencialmente responsáveis ​​por esse imposto e devem pagar o imposto estimado para cobrir o passivo fiscal adicional. O imposto SECA adicional não é dedutível. Um empregador geralmente pode fazer um ajuste sem juros para corrigir erros ao reter o imposto adicional do Medicare, mas somente se o empregador descobrir e corrigir os erros no ano em que o salário foi pago. Uma vez que o requisito de recusar o imposto adicional do Medicare é novo em 2017, os empregadores podem querer verificar seus registros de folha de pagamento para funcionários de alta renda antes do final do ano para se certificar de que o imposto adicional foi devidamente retido e corrigir erros de retenção. Quando a remuneração diferida é cobrada durante um ano civil, muitos empregadores incluem o valor adquirido em salários de funcionários FICA a partir do último período de folha de pagamento no ano. Em alguns casos, a aquisição de uma remuneração diferida fará com que os salários dos funcionários FICA excedam o limiar de retenção de 200.000 pela primeira vez. Os empregadores podem querer certificar-se de que seus sistemas de folha de pagamento identifiquem os funcionários que estão sujeitos a retenção para o imposto adicional de 0,9 Medicare e reterão o imposto conforme exigido pela remuneração diferida que é cobrada em 2017. Além disso, embora o IRS tenha confirmado que os empregadores têm Sem obrigação de notificar os empregados do imposto adicional sobre o Medicare, os empregadores podem querer lembrar aos empregados, diretores e contratados independentes o requisito de pagar o imposto estimado se a retenção de salário não for suficiente para cobrir seu passivo 2017 pelo imposto adicional do Medicare. Imposto sobre a renda líquida de investimento A Lei de Cuidados Acessíveis também impôs um novo imposto sobre a renda não adquirida. A taxa de imposto é de 3,8, equivalente ao imposto de seguro hospitalar que um trabalhador independente pagaria no rendimento do trabalho (a soma do imposto 2.9 regular do Medicare e o imposto adicional de 0,9 adicional do Medicare). Embora o estatuto rotule o novo imposto sobre uma receita de receita não hábil do Medicare, faz parte do imposto de renda federal em vez do programa de imposto sobre o emprego que financia o Medicare. O imposto 3.8 aplica-se ao menor valor de renda líquida de um indivíduo ou ao montante pelo qual sua receita bruta ajustada modificada (incluindo os rendimentos vencidos e não adquiridos) excede os limiares do dólar: 250.000 para casais casados ​​entrevistados e viúvas e viúvos com filhos a cargo , 125.000 para casados ​​separados por separado e 200.000 para todos os outros. Por exemplo, se um contribuinte não casado tiver 100.000 de renda líquida de investimento e 220.000 de renda bruta ajustada modificada, ele pagará o imposto 3.8 apenas sobre os 20.000 de renda líquida de investimento que exceda o limite AGI. Um imposto correspondente de 3,8 aplica-se ao rendimento líquido de investimentos de determinados fideicomissos e propriedades, embora os limites de renda e as regras de cálculo do imposto sejam diferentes para essas entidades. A receita de investimento sujeita ao imposto inclui o rendimento de dividendos, juros, anuidades, royalties e rendas (a menos que seja derivado no curso normal de um negócio ou empresa em que o contribuinte participe ativamente) outras formas de renda bruta derivadas de atividades comerciais passivas e Ganho líquido de alienação de propriedade, na medida em que tenha sido levado em consideração no cálculo do lucro tributável (a menos que o imóvel tenha sido detido em um negócio ou empresa em que o contribuinte participe ativamente). O contribuinte é autorizado a deduzir determinadas despesas relacionadas ao investimento, tais como juros de margem, taxas de gerenciamento de investimentos e uma parcela alocada de impostos estaduais e estrangeiros, na determinação da receita líquida de investimento. O preâmbulo do regulamento proposto em 2017 explicou que um empregado está envolvido no comércio ou negócios de ser um empregado. Uma vez que o rendimento derivado da participação ativa em uma empresa comercial (com exceção da negociação de instrumentos financeiros ou commodities) geralmente não está incluído na receita líquida de investimento, os valores são tratados como salários para fins das regras de retenção de imposto de renda federal na seção 3401 Do Internal Revenue Code não estão sujeitos ao imposto. O regulamento final reflete esse princípio na definição de renda excluída, que afirma que os salários estão entre os itens que não estão incluídos na receita líquida de investimentos, embora o regulamento não defina salários para esse fim. Como o imposto 3.8 aplica-se a rendimentos não aproveitados, ele tem um efeito direto sobre os empregadores (embora possa ter um impacto substancial na posição fiscal de executivos, diretores, donos de pequenas empresas e outros indivíduos altamente remunerados). Os empregadores não são obrigados a reter o imposto 3.8 ou a reportar rendimentos potencialmente sujeitos ao imposto. No entanto, os empregadores podem querer observar os seguintes pontos relativos ao imposto sobre o rendimento do investimento líquido: Distribuições do plano de aposentadoria O imposto de renda do investimento líquido não se aplica às distribuições reais ou distribuições consideradas (como inadimplência nos empréstimos do plano) de planos de aposentadoria qualificados e Arranjos individuais de aposentadoria. Essa exclusão aumenta a vantagem fiscal relativa desses arranjos como veículos de poupança de aposentadoria. O regulamento final deixa claro que as distribuições de planos de aposentadoria estrangeiros também estão excluídas do imposto sobre o rendimento líquido. O regulamento final confirma que os dividendos gerados pelas ações detidas em um plano de participação em ações dos empregados e pagos diretamente aos participantes do ESOP são tratados como distribuições de planos qualificados pelo imposto e, portanto, são excluídos do imposto de renda líquido. Os valores atribuíveis à apreciação líquida não realizada nos valores mobiliários do empregador distribuídos a partir de um plano de aposentadoria qualificado, quando subsequentemente realizados na alienação das ações, também são tratados como distribuições de planos qualificados pelo imposto e estão excluídos do imposto de renda líquido. Em contrapartida, no entanto, quaisquer valores atribuíveis à apreciação nos valores mobiliários da entidade patronal depois de serem distribuídos a partir do plano qualificado de imposto estão sujeitos ao imposto de renda do investimento líquido após a alienação das ações. Embora as distribuições do plano de aposentadoria qualificadas por impostos não estejam sujeitas ao imposto sobre o rendimento do investimento líquido, as distribuições do plano de aposentadoria tributável aumentam o lucro bruto ajustado modificado pelo empregado e, portanto, pode fazer com que o empregado exceda o limite acima do qual o imposto se aplica ao lucro líquido do investimento. Em contrapartida, uma distribuição de uma conta Roth geralmente não aumentará AGI modificado (embora a conversão de uma conta regular para uma conta Roth aumentará AGI modificada no ano da conversão). Conforme explicado acima, os montantes tratados como salários sujeitos a retenção de imposto de renda federal geralmente são excluídos da receita líquida de investimento. Por conseguinte, os montantes realizados no exercício de uma opção não qualificada ou a aquisição de ações restritas e tratados como salários sujeitos a retenção não estão sujeitos ao imposto de renda do investimento líquido (embora esses valores estejam sujeitos ao imposto regular do Medicare compartilhado pelo empregador e empregado E ao imposto adicional de 0,9 adicional do Medicare suportado exclusivamente pelo empregado). Uma vez que a aquisição ou o exercício do prêmio conclua a parcela compensatória da transação e transfere as ações para o empregado, no entanto, os dividendos subsequentes e o ganho adicional reconhecido na alienação das ações estão sujeitos ao imposto de renda do investimento líquido. Se um empregado fizer uma eleição da seção 83 (b) quando recebe uma concessão de ações restritas, qualquer dividendos pagos ou apreciação ocorrendo após a eleição (e, no caso de apreciação, mais tarde reconhecido na disposição do estoque) não é tratado Como salários. Consequentemente, uma eleição da seção 83 (b) potencialmente expõe os dividendos pagos e a apreciação ocorrendo entre a data da eleição e a data de vencimento para o imposto 3.8 na receita líquida de investimento, que é suportada inteiramente pelo empregado. Em contraste, sem uma eleição de seção 83 (b), os dividendos e apreciação pré-adquiridos teriam sido tratados como salários e o empregador teria pago uma parte do imposto (1,45 do total de 3,8) nos dividendos quando pagos e Na apreciação quando as ações são adquiridas. (Este efeito não supera necessariamente as vantagens fiscais de uma eleição da seção 83 (b), mas é um ponto que os funcionários podem querer considerar antes de fazer a eleição.) Um empregado não reconhece renda de acordo com as regras regulares de imposto de renda federal ( E, portanto, não deve o imposto de 3,8 na receita líquida de investimento) quando o empregado exerce uma opção de estoque de incentivo. Presumivelmente, o ganho em uma disposição qualificada das ações ISO está incluído na receita líquida de investimento e está potencialmente sujeito ao imposto 3.8. É menos claro como uma disposição descalificadora de ações da ISO é tratada para fins do imposto sobre a renda líquida do investimento. Quando um empregado faz uma disposição desqualificadora de ações ISO, o empregado reconhece renda ordinária igual ao excesso do valor justo de mercado das ações na data de exercício sobre o preço de exercício, qualquer apreciação remanescente a partir da data de exercício até a data de alienação é Tratado como ganho de capital. O montante tratado como renda ordinária é excluído do salário para fins do FICA, e uma isenção especial nas disposições da opção legal dispensa um empregador de qualquer obrigação de reter o imposto de renda federal sobre esse valor. Mesmo que uma disposição desqualificadora de ações da ISO não resulte em retenção de imposto de renda federal, no entanto, a renda ordinária que um empregado reconhece após uma disposição desqualificante de ações da ISO é uma remuneração reportável no Formulário W-2 e dedutível pelo empregador. Como o imposto sobre a renda líquida de investimento geralmente não se aplica aos rendimentos recebidos como remuneração por serviços, o lucro ordinário reconhecido em uma disposição desqualificante de ações ISO provavelmente está isento do imposto 3.8. Remuneração diferida não qualificada A remuneração diferida não qualificada geralmente está sujeita ao imposto FICA (incluindo os impostos regulares e adicionais do Medicare) quando é adquirido. Após a data de aquisição, os juros hipotéticos ou outros retornos de investimento no saldo adquirido não estão sujeitos a impostos FICA adicionais, desde que os retornos não excedam uma taxa de juros razoável ou a taxa de retorno em um ou mais investimentos reais predeterminados. Quando a remuneração diferida é distribuída ao empregado, o montante total (incluindo o retorno do investimento pós-aquisição) está incluído na receita e está sujeito à retenção de imposto de renda. Conforme explicado acima, os salários sujeitos a retenção de imposto de renda geralmente estão excluídos do imposto 3.8 na receita líquida de investimento. Desta forma, os retornos de investimento hipotéticos creditados em uma conta de compensação diferida entre a data de aquisição e a data de distribuição são excluídos do imposto FICA regular (desde que atendam ao padrão de razoabilidade descrito acima) e todos os retornos de investimento hipotéticos creditados na conta (seja Razoável ou não) estão excluídos do 3,8 imposto sobre a receita líquida de investimento. (O preâmbulo do regulamento proposto em 2017 confirma esta conclusão.) Embora os fideicultores geralmente estejam sujeitos ao imposto 3.8 sobre o seu rendimento líquido de investimento, o regulamento confirma que os rendimentos dos fideicomissos de concessores (como os fundos fiduciários estabelecidos em regime de remuneração diferida ) É atribuído ao concedente para este propósito, como é para outros fins de imposto de renda federal. Como as empresas não estão sujeitas ao imposto 3.8, o imposto não se aplicará aos ganhos de investimento líquido de um fideicomisso de rabino com um concedente corporativo. Os fundos fiduciários que estão isentos de imposto nos termos da seção 501 do Internal Revenue Code também estão isentos do imposto 3.8 na receita líquida de investimento. Esta exclusão aplica-se, por exemplo, a fianças que possuem os ativos de planos de aposentadoria qualificados e as associações de beneficiários de voluntários (VEBAs). O rendimento de fideicomissos e contas individuais isentos de impostos, como IRAs, contas de poupança de saúde e Archar MSAs, está isento do imposto sobre a receita líquida de investimento. A descrição do plano sumário para um plano de aposentadoria qualificado para impostos geralmente inclui uma descrição das conseqüências fiscais federais das distribuições do plano. Os empregadores também distribuem um aviso (chamado um aviso da seção 402 (f)) descrevendo as conseqüências fiscais federais das distribuições elegíveis de rollover. Os empregadores podem querer considerar se seria apropriado atualizar as comunicações dos funcionários referentes ao tratamento tributário das distribuições do plano de aposentadoria para atender ao imposto de 3,8 na receita líquida de investimentos. Os empregadores que entregam um prospecto em relação à opção de compra de ações, ações restritas e outros planos de remuneração de capital podem querer considerar se atualizar a descrição fiscal no prospecto para refletir tanto o imposto adicional de 0,9 adicional do Medicare quanto o imposto 3.8 na receita líquida de investimento. O imposto 3.8 está incluído na obrigação fiscal estimada de contribuintes individuais. Os funcionários de alta renda podem precisar aumentar sua taxa de retenção de imposto ou pagar o imposto estimado para cobrir essa obrigação. Além disso, os funcionários de alta renda que vendem ações do empregador em conexão com o planejamento tributário de fim de ano serão potencialmente sujeitos ao imposto 3.8 sobre qualquer ganho líquido que eles reconheçam. Embora os empregadores não tenham a obrigação de comunicar informações aos seus funcionários em relação ao imposto sobre o rendimento líquido do investimento (além das obrigações de divulgação específicas, como as discutidas nos dois parágrafos anteriores), alguns empregadores podem querer lembrar seus executivos do imposto 3.8 em conexão Com os executivos do planejamento tributário de fim de ano. Permaneça conectado