Como valor de estoque para uma propriedade Artigos relacionados Quando uma pessoa passa, sua propriedade é colocada em uma propriedade. Em troca do direito de transferir esse imóvel para os beneficiários falecidos, a propriedade pode precisar pagar imposto sobre a propriedade de seus ativos. A pessoa que gerencia a propriedade, também conhecida como executor, deve calcular o valor da propriedade e, em seguida, usar os recursos de estates para pagar o imposto. Se o imóvel é tributado depende do seu valor total. Portanto, avaliar com precisão os ativos em uma propriedade decedent8217s é vital. Determinar o valor do estoque em uma propriedade pode ser especialmente desafiador. Valor de Mercado Justo Geralmente, o valor de estoque em uma propriedade é ajustado em seu valor de mercado justo na data da morte dos falecidos. Justo valor de mercado é o que uma pessoa seria capaz de vender o estoque para se o vendedor não tem que vender eo comprador não tem que comprar. Geralmente, o preço de ações negociadas publicamente pode ser determinado usando o que as ações vendidas para na data em que o falecido morreu. Assim, se um falecido devia 100 ações e uma ação vendida por 18 no dia em que morreu, o valor justo de mercado das ações na propriedade seria de 1.800. Private Stock A determinação do valor das ações de empresas privadas pode ser mais difícil. Uma vez que as ações não são negociadas publicamente, é improvável que você será capaz de fazer referência a uma venda de ações da empresa privada. Regulamentos federais exigem que você estimar o valor das ações com base no patrimônio líquido das empresas, ganhando poder, o potencial de dividendos e outros fatores relevantes. Outros fatores incluem quaisquer restrições colocadas sobre a transferência do estoque, o valor de outras ações da empresa que é semelhante ao negócio em questão e da indústria das empresas em geral. Usando este critério, você pode estimar qual o valor da ação detida de perto é para fins de avaliação de imóveis. Para determinar o valor da ação e arquivar o retorno de imposto de propriedade, você pode querer considerar usar um conselheiro financeiro ou software especial. Data de Avaliação Alternativa Geralmente, uma propriedade é avaliada a partir da morte do falecido. Em algumas circunstâncias, a propriedade é avaliada a partir de seis meses após a morte dos falecidos. Para usar a data de avaliação alternativa, o valor total da propriedade deve ter diminuído desde a morte dos falecidos, o montante do imposto de propriedade devido também deve ter diminuído devido à menor valorização do imóvel, ea pessoa que arquiva a declaração de imposto de propriedade Deve optar por usar a data alternativa na declaração de imposto de propriedade. Leis Estatais Corporações e vendas de ações corporativas estão sujeitas às leis estaduais. Em alguns estados, se as corporações de capital fechado não especificam como seu estoque deve ser avaliado, o Estado fornecerá uma série de medidas que a corporação deve seguir para avaliar seu estoque quando a empresa deseja vender ações. Dependendo de como as leis dos estados interagem com o imposto de estado federal, uma pessoa que avalia uma propriedade pode ter que usar o método de estados de avaliar o estoque ao determinar o valor da propriedade. Referências amp recursos Sobre o autor John Cromwell é especializada em questões financeiras, jurídicas e de pequenas empresas. Cromwell possui um bacharelado e mestrado em contabilidade, bem como um Juris Doctor. Atualmente, é co-fundador de dois negócios. Artigo seguinte: Pode um executor ser forçado a vender bens para pagar dívidas Este artigo foi criado por e é de propriedade da Leaf Group Ltd. suas subsidiárias, afiliadas ou contratados (Leaf Group Ltd.) e não refletem necessariamente as opiniões ou opiniões de LegalZoom. 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De acordo com a American Taxpayer Relief Act de 2017, a isenção anual de imposto de propriedade é indexada para a inflação, e montantes sobre o limiar de isenção são tributados em 40 (para detalhes, consulte um artigo na Forbes). Planejamento imobiliário tornou-se cada vez mais difícil: Imposto de propriedade federal-isenção montantes e taxas têm flutuado. Os impostos do presente e os muitos impostos do estado continuam apesar da revogação temporária do imposto da propriedade federal. Muitos acreditam que a lei vai mudar para evitar qualquer revogação do imposto de propriedade. Um pilar do planejamento imobiliário é a transferência de ativos que são susceptíveis de apreciar em valor, tais como opções de ações, fora de seu controle muito antes de morrer. Eles não são parte de sua propriedade tributável. Claro, o IRS ainda obtém a sua mordida em algum lugar. Regras de imposto de presente se aplicam quando você faz a transferência, e outros impostos são devidos quando seus cessionários exercer as opções. Mas você não precisa ser um assistente de matemática para entender que o valor para fins de imposto de presente será muito menor do que o valor anos mais tarde para fins de imposto de propriedade se o preço das suas ações da empresa tem muito apreciado. Vimos algumas ilustrações impressionantes por empresas de consultoria contábil e financeira das vantagens de planejamento imobiliário que os executivos de alto patrimônio líquido podem obter transferindo opções de ações. Supondo que seus cessionários exercem a opção quando o preço da ação tiver dobrado aproximadamente, e os cessionários forem os herdeiros executivos, o valor líquido para eles (após ter levado em conta sua obrigação fiscal) é cerca de quatro vezes o valor líquido que eles teriam recebido se tivesse Não transferiu a opção. No entanto, como explicado abaixo, o IRS tem feito o caminho para a transferência de opções complexas. Além disso, a decisão de transferência levanta outras questões pessoais para responder. O que são opções transferíveis, e como eles funcionam Em 2017, você pode dar presentes anuais isentos de impostos de 14.000 por ano (28.000 para um casal). Opções transferíveis são opções de ações não qualificadas (NQSOs) que você pode dar a determinados indivíduos ou entidades permitidas se o plano de ações da sua empresa permitir tais transferências. Os cessionários permitidos geralmente incluem membros da família, fundos fiduciários para membros da família ou sociedades limitadas, ou outras entidades de propriedade de membros da família. Em uma transferência de opção simples para um membro da família, você transfere uma opção adquirida para uma criança, neto ou outro herdeiro. A transferência da opção adquirida é tratada como um presente concluído para fins de imposto sobre o presente. Em 2017, você geralmente pode dar presentes anuais de até 14.000 (casais casados 28.000) para cada donatário. Quaisquer presentes que excederem esses limites anuais agregados irão contra a exclusão de imposto sobre doações ao longo da vida. Se as transferências de opções excederem este limite de tempo de vida, os impostos de donativos no momento da transferência devem ser pagos. O cessionário membro da família é o proprietário da opção e decide quando exercer a opção. No entanto, o fim do seu emprego geralmente encurta o termo da opção, mesmo que a opção é detida pelo cessionário. Quando o cessionário membro da família exerce a opção, você (e não o membro da sua família) paga o imposto de renda ordinário sobre o spread entre o exercício eo preço de mercado, como acontece com qualquer exercício NQSO. Naturalmente, se você não precisa o dinheiro, este pagamento de imposto reduz ainda mais sua propriedade. Seu afortunado membro da família cessionário, em seguida, recebe as ações sem qualquer imposto de renda, sem mais dom ou impostos sobre as propriedades das opções, e com uma base fiscal igual ao preço das ações no momento do exercício. Em vez de oferecer opções diretamente aos membros da família, muitos executivos preferem presenteá-los aos fundos para os membros da família, como um grantor-retained anuidade confiança (GRAT). Além disso, os executivos podem transferir opções para uma parceria de família limitada em troca de interesses de sociedade limitada e, em seguida, presentear os interesses de sociedade limitada para os membros da família. Ambos os trusts e parcerias familiares podem fornecer-lhe oportunidades para estruturar o presente mais de perto aos seus desejos. Além disso, esses veículos podem ser estruturados para fornecer algumas vantagens de valorização na redução do imposto de presente a pagar. Geralmente não é financeiramente sábio para transferir opções para instituições de caridade. Ao transferir opções para instituições de caridade você presentear um ativo quando seu valor é presumivelmente baixo e, portanto, só pode ter uma dedução de caridade para o seu valor nesse ponto. Sempre que a instituição de caridade exerce a opção, você continua responsável pelo imposto de renda sobre o spread. Se você quiser transferir opções para instituições de caridade, coloque condições suficientes sobre o dom da opção para que ele não será considerado um presente concluído até que a opção é exercida. Dessa forma, o imposto de renda que você será atingido com sobre o exercício será compensado pela dedução de caridade para o dom. A Securities and Exchange Commission (SEC) não permite que exercícios de instituições de caridade de opções transferidas sejam registrados sob o Formulário S-8 simplificado para planos de benefícios a empregados. Um formulário de registro mais extenso seria requerido. Sua empresa pode, portanto, decidir proibi-lo de transferir opções para instituições de caridade. Títulos, impostos e questões de contabilidade Considere a desvantagem financeira. Geralmente, as questões de valores mobiliários, tributárias e contábeis foram resolvidas para transferir opções de ações não qualificadas adquiridas para membros da família, fundos fiduciários para membros da família e parcerias familiares limitadas. A SEC modificou seus formulários para permitir que as empresas públicas registrarem o estoque recebido mediante o exercício de opções transferíveis por membros da família, fundos fiduciários para membros da família e parcerias familiares. A SEC também mudou sua regra para planos de ações da empresa privada. O IRS é menos cooperativo sobre se você pode fazer um presente concluído de opções não-vencido. O IRS estava preocupado que os executivos estavam transferindo opções quase imediatamente após a concessão quando eles tinham pouco valor, permitindo que os executivos de presente um activo de valor futuro substancial a pouco custo presente. Isso levou a IRS Revenue Ruling 98-21. Que explica como as opções devem ser investidos para que a transferência seja um presente completo. A avaliação para efeitos de impostos sobre os presentes não pode ser determinada até que as opções sejam adquiridas, embora nem todos os especialistas concordem com esta decisão. Em seguida, incorrerão no passivo do imposto sobre o valor da opção no momento da aquisição, o que provavelmente será muito maior do que no momento da transferência da opção. Portanto, a maioria dos executivos esperar para transferir opções até que eles são investidos, quando eles estão mais certos do valor para fins de imposto de presente. Validar opções não é um processo mecânico. São utilizados vários modelos de avaliação de opções. (Ver IRS Revenue Ruling 98-34.) As opções de ações de incentivo (ISOs) são intransferíveis. Mas isso geralmente não significa que eles não podem ser transferidos: ao invés disso, após a transferência eles se transformam em NQSOs e perdem ISO benefícios fiscais. Dez Decisões e Passos para Transferir Opções de Ações Se você decidir transferir opções para propósitos de planejamento imobiliário, siga as seguintes etapas: Verifique se suas opções de ações são transferíveis. Se as opções não forem transferíveis, sugerir ao comitê de remuneração do conselho de administração ou outro executivo sênior responsável pela compensação de ações que o plano ou sua concessão sejam alterados. Determine o cessionário da opção apropriada. Você provavelmente fará um filho, um neto ou outro herdeiro muito rico. Presentes para indivíduos vêm sem cordas e podem ser usados sempre que e, no entanto, essa pessoa exclusivamente determina. Lembre-se: o cessionário determina, pelo momento do exercício, quando reconhecerá a renda ordinária. Considere os benefícios dos trusts e parcerias familiares limitadas. Tais como a capacidade de colocar alguns limites sobre o uso dos fundos que recebem no exercício das opções e venda das ações. Execute os números com seus consultores financeiros. Usando suposições diferentes no crescimento do preço das ações de sua empresa. Veja se você vai economizar dólares de impostos significativos por gifting opções agora para justificar a desistência de controle sobre eles. Você pode ter que pagar impostos do presente no momento em que as opções adquiridas são transferidas. Seus conselheiros devem olhar se poderia ainda ser melhor para que você pague este imposto do presente na transferência das opções, do que para que sua propriedade pague impostos nas opções que poderiam ter sido transferidas. Considere impostos atuais sobre os impostos esperados sobre a propriedade no momento de sua morte. (Lembre-se: economias adicionais podem ocorrer, por exemplo, usando uma parceria limitada.) Determine a avaliação da opção para fins de imposto de presente. A avaliação no momento do presente, em comparação com as projeções de impostos imobiliários no momento da morte, está subjacente à decisão financeira que você deve tomar sobre a transferência das opções. Algumas empresas disponibilizam aos seus executivos uma avaliação de opções para que haja consistência entre os executivos quanto à avaliação de suas opções. Compreender a desvantagem financeira. Se o preço de mercado das ações de sua empresa não exceder o preço de exercício da opção (ou seja, opções subaquáticas), as opções não serão exercidas. Você não pode recuperar os impostos do presente ou as taxas legais e contábeis envolvidas nesta transação. Claro, se você fizer transferir opções subaquáticas, eles geralmente têm um valor muito baixo para fins de imposto de presente e os ganhos serão seus herdeiros se o preço mais tarde sobe. Transfira as opções adquiridas primeiro. Lembre-se que o IRS não considera uma transferência para ser um presente concluído até que a opção vests. Para evitar surpresas de avaliação, geralmente é preferível transferir opções adquiridas. Você saberá então as implicações do imposto do presente no momento da transferência um pouco do que esperando para determinar o impacto do imposto do presente quando as opções coletam. Plano de imposto de renda sobre o exercício da opção. Quando o cessionário exerce a opção, você é responsável pelo imposto de renda sobre o spread entre o mercado eo preço de exercício. Sua empresa irá reter ou obter de você os valores apropriados de retenção de imposto de renda. Algumas empresas exigem que os executivos não transferam uma porcentagem de suas opções como forma de garantir que as opções remanescentes possam ser exercidas para satisfazer a retenção de imposto de renda ou tomar outras medidas para garantir que os fundos estarão disponíveis. Considere as ramificações e percepções associadas às transferências (por exemplo, as opções contarão para fins de quaisquer diretrizes de propriedade de ações corporativas). Para fins de remuneração por procuração, as opções transferidas geralmente continuarão a ser contadas como suas. Não se esqueça das regras da Seção 16 para executivos seniores e diretores. Quando você transfere as opções para um GRANDE, você relata esta propriedade indireta indireta por um GRANDE nos formulários dos executivos ou dos diretores. Os dons concluídos precisam ser relatados, mas relatórios de fim de ano diferidos no Formulário 5 estão geralmente disponíveis. (A notificação antecipada voluntária no Formulário 4 é permitida na Tabela II com o código de transação G.) Geralmente, as doações de boa-fé não são tratadas como vendas para a regra 16 (b) de reconquista de lucros de balanço (isto é, propósitos de responsabilidade). Susan Daley é sócia do escritório de advocacia Perkins Coie em Chicago. Este artigo foi publicado unicamente pelo seu conteúdo e qualidade. Nem Susan nem sua empresa nos compensaram em troca de sua publicação. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federal. Não copie nem extraia esta informação sem a permissão expressa da myStockOptions. EVP Systems não é afetado pelo recente compromisso dos roteadores Juniper Networks por um backdoor sub-reptícia. E-mail do site de phishing enviado da conta EVP (8 de outubro de 2017) O ataque a uma conta de e-mail do EVP Systems não comprometeu nenhuma informação do cliente. Sistemas EVP não afetados pela quotPoodlequot Vulnerabilidade (16 de outubro de 2017) Como acontece com Heartbleed e Shellshock, os servidores EVP Systems não são afetados pela vulnerabilidade do Poodle SSL recentemente anunciada. Nenhum acesso autorizado foi permitido por causa do Poodle, nem os dados do cliente foram afetados. Foram Estate Valuations Pricing Systems, Inc. E fornecemos mais avaliações de valores mobiliários prontos para registro de impostos sobre imóveis e doações (Formulário 706, Anexos B e G) do que qualquer outra pessoa no mundo. Usando o nosso software Windows - EVP Office. Incluindo o EstateVal. CostBasis e CapWatch - você pode gerar relatórios prontos para arquivo em milhões de títulos diferentes, diretamente de seu próprio computador, em poucos minutos. 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O que acontece com as opções de ações não qualificadas quando o detentor morre 16 de junho de 2000 Pergunta 1 Assunto: Opções de ações não qualificadas Data: Qui, 10 de fevereiro de 2000 De: John e Roz Sou executor de uma pequena propriedade que tem opções de ações de empregados não qualificadas. Nenhum rendimento foi reconhecido ou o imposto pago quando as opções foram concedidas. As opções são para uma empresa que é negociada publicamente. As opções têm um preço de concessão de X e o valor de mercado da ação na data de morte era Y. O preço da ação é agora Z. Qual é o montante de renda que a propriedade reflete sobre o K-18217s para passar para o Beneficiários se as opções de compra de ações foram exercidas e vendidas hoje. Qualquer rendimento ordinário é registrado quando exercido como seria o caso se o empregado estivesse vivo e / ou algum ganho seria reconhecido quando fosse vendido Pergunta 2 Data: Wed, 17 May 2000 De: Kathy A descedent esquerda unexercised opções de ações não qualificadas para seus herdeiros. Para fins de Imposto de Fazenda Federal suas opções serão preço o dia da morte Quando o estoque é distribuído a seus herdeiros que será a base para o estoque Cumprimentos, Kathy McGarity Data: Seg, 12 junho 2000 Olá John, Roz e Kathy, Naturalmente , Se a opção for cancelada no momento do falecimento, não será informada no Formulário 706 e não haverá emissão de imposto de renda. Assumindo que a opção não é cancelada no momento da morte, uma opção não qualificada mantém seu caráter após a morte. No passado, preparadores de imposto de renda avaliou as opções para relatá-los no Formulário 706, a Declaração de Imposto Federal Estate, ao excesso do justo valor de mercado dos títulos sobre o preço da opção. Esta abordagem foi baseada em Rev Rul 196, 1953-2 CB 178. Os regulamentos do Tesouro indicam que há outro aspecto da opção a ser valorizada, chamado privilégio de opção. (Regulamentos Seção 1.83-7 (b) (3).) O privilégio de opção representa o valor de ser capaz de participar na apreciação futura dos títulos sem ter dinheiro investido. O IRS emitiu novas diretrizes para avaliar as opções de ações compensatórias no Procedimento de Receitas 98-34. De acordo com o Procedimento de Receita, os contribuintes podem usar um modelo de precificação de opções geralmente reconhecido, como o modelo Black-Scholes ou uma versão aceita do modelo binomial, ao avaliar as opções de ações compensatórias para propósitos fiscais de transferência de salário, propriedade ou geração. Alternativamente, você pode achar que contratar um avaliador de negócios para valorizar as opções resultaria em um valor menor, mas esta é uma alternativa cara. Você provavelmente deve procurar ajuda profissional relacionada a este assunto. (Considere ter o retorno de imposto de propriedade preparado por um CPA ou um advogado.) O excesso do valor justo de mercado de uma opção de ação não qualificada sobre o preço de opção relatado em uma declaração de imposto de propriedade é rendimento com um decedent, que significa Parte do imposto de propriedade pode ser deduzido na declaração de imposto de renda da propriedade, confiança ou beneficiário quando a opção é exercida. Quando a propriedade ou beneficiário exerce a opção, o rendimento ordinário é reportado pelo excesso do valor justo de mercado da ação recebida sobre o preço da opção (Regulamentos Seção 1.83-1 (d).) Uma vez que o valor de uma opção de compra de ações não qualificada Relatado na declaração de imposto de propriedade é renda com respeito de um falecido, não tem nenhuma base de imposto. (Imposto sobre o rendimento do imposto de renda de propriedade com respeito a um falecido.) A base de imposto de estoque recebido é o preço de opção pago em dinheiro mais o rendimento ordinário relatado. O período de detenção começa na data do exercício. Para obter mais informações sobre opções de ações não qualificadas, solicite nosso relatório gratuito, 8220Executive Tax and Financial Planning For Non-Qualified Stock Options8221.
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